广东省国家税务局日前发布了《关于外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报提供的查账报告有关涉税事项披露问题的通知》（粤国税发[2005]271号），对中介机构出具外资企业所得税汇算清缴查账报告的内容进行了规范。企业必须关注中介机构的报告是否符合本规定的要求，否则可能汇算清缴申报会被退回。
   作为企业，应特别关注事务所查账报告与申报表内容的协调，凡是报告中提及的事项，申报表需要做出说明，凡是申报表中附注的事项，查账报告必须披露，否则就会带来不必要的麻烦。 财管,家园,fs119.net

该文的核心要点包括： 财 管家园 fs119.net

   一、已经取消审批的涉税事项企业是否遵守了后续管理的要求
   有关后续管理的要求可以参见国税发[2003]127号、粤国税发〔2004〕18号、国税发[2004]80号、粤国税发〔2004〕177号共四份文件。

   二、汇算清缴过程中涉及纳税调整的必须说明原因、调整过程、调整结果。 财.管家园.fs119.net

   三、对企业所得税汇算清缴的总结论，包括各项调整的汇总结果。 财软联盟,fs119.net

   四、涉及的具体披露事项主要是企业在申报过程中需要备案、备注和提供补充资料的事项，实际上，企业按规定需要在申报表中提供相关信息，事务所还必须在报告中再披露，具体包括以下项目：
   1.工资福利政策是否发生变化；
   2.改变存货计价方法的原因和影响；
   3.固定资产不留残值
   4.享受出口企业减半征收的企业其出口产值的计算过程
   5.技术开发费加计扣除的，说明开发费的范围、标准、金额和核算情况；
   6.税前列支坏帐损失的情况
   7.固定资产折旧方法发生改变的情况
   8.企业购进软件缩短摊销年限的情况
   9.关联企业的情况

财 软联盟 fs119.net

  财管家园,fs119.net