无形资产设备买卖

请教老师：我司95年买入一套专利设备，许可方是个人，由专利信息中心为中介方开具了专利费的专用收据350万元（其中包括设备），我司全部入在无形资产账目中，10年已摊销完毕。现我司将该套设备以废旧设备35000元处理掉，请问我司该开具什么发票？交什么税金？是否符合固定资产买卖的条件？谢谢！ 财管家,园,fs119.net

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回复内容：

根据国税函发 [1995]228 号、财税 [2002]29 号文规定，销售自己使用过的固定资产同时具备以下条件的暂免征收增值税：

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1 ）属于企业固定资产目录所列货物；

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2 ）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物（广东省粤国税发 [1995]257 号文规定为使用过一年以上）；

3 ）销售价格不超过其原值。 财软联盟 fs119.net

如果不符合免税条件，按照 4 ％的征收率减半征收增值税。

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此外，根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，固定资产，是指： 财管 家园 fs119.net

1 、使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具；

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2 、单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品。 财软联.盟.fs119.net

贵公司处置的固定资产属于增值税定义的固定资产的范围，建议向税务机关说明原因，办理免税条件手续。 财管家,园,fs119.net

另外，贵公司可以开具增值税发票给购买方，贵公司会计核算上计入营业外收入，缴纳企业所得税。
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