9188_为申办一般纳税人开具发票的问题

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咨询时间：6/29/200510:43:08AM咨询人：wangjiali咨询方式：网络咨询

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咨询内容：我公司为商业小规模纳税人,只有销售收入在一年内达到180万元才能申办一般纳税人,我司目前收入已达到160万元,为凑这二十万元的收入,给客户开具了商业发票,并纳了相关税,根据合同,我们应在收款至80%时才开具发票,所以这张二十万元的发票我们虽然纳了税,但并没有交给客户,如果我们申办成纳税人之后,再将该票给客户,如因开具时间长或该票开具有误,发生退票,须重新开票,那么退票和重新开票的帐务处理应怎么做?原票做废,新开的票会不会按17%进行交税呀? 财管家.园.fs119.net

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答复内容：您好．对于认定为一般纳税人资格后,应按一般纳税人进行管理,所以对于你单位重新再开具发票,无论是普通发票或增值税发票都应按17%或13%的税率开具,而不能按小规模征收率进行征收。

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答复时间：7/5/20058:36:06AM答复单位：郑州市国家税务局

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