17404_请教超过九十天的增值税票未认证抵扣如何处理？
咨询时间：2006-6-610:50:58咨询人：咨询方式：网络咨询
咨询内容：有甲公司在2006年2月24日对乙公司开具增值税专用发票一份，乙公司未在规定的九十天内认证低扣，乙公司要求甲公司开红票冲回，重新在开具增值税票。 甲公司所在的国税局不同意这样做，理由是国税总局有明文规定。乙公司所在的国税局说可以这样做。 是否可以这样做呢？ 望尽快回复！！！ 多谢 沉默 2006.6.6
答复内容：您好，根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知（国税发[2003]17号）》规定： 一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函［2003］962号）文件规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。因此，符合以上文件规定的情况可以重新开具，否则不可以。如果您还有疑问欢迎拨打我们的电话0375-12366反映详细情况。 财软,联盟,fs119.net
答复时间：2006-6-89:17:49答复单位： 平顶山市国税局 财管家 园 fs119.net