/html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/ 财税咨询 / 发票管理咨询 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29995.html 问；个体工商户在办理税务登记以后，在代开专用发票是如何规定的？能否无限期地代开增值税专用发票？在代开专用发票需提供那些资料？ 答：除销售免税货物和应税销售额到不到起征点外，个体工商户向增值税一般纳税人销售货物或应税劳务可以向主管税务机关申请代开增值税 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29988.html 问：我公司最近跟客户签订一份合同，货物出口给印尼的一公司但是通过台湾的一企业介绍的，订单是台湾企业发给我公司的，在订单上要求我公司发票开经印尼公司，货物总价值为1.6万美元,但合同后有一附件注明台湾公司要收佣金为0.24万美元,货款也是台湾公司付给我公司.请 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29992.html 问：我厂是小规模纳税人，最近有一供应商是一般纳税人，向我们供货后，为我们开具了增值税专用发票，因我们是小规模纳税人不可以抵扣税款，所以将购货发票价税全额记入生产成本，几天之后此供应商向我们索要他们开与我们的专用发票，要求更换为普通国税发票，并说从200 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29982.html 问：我厂购买汽车用油所取得的增值税专用发票是否可以抵扣？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]124号第十条规定，不得抵扣进项税额有以下情况： 1、 购进固定资产； 2、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 3、用于免税项目的购进货物或者应税 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29986.html 问：购买开具专用发票的电脑,对方单位必须开具专用发票吗? 答：根据国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》国税发[2000]191号附件中第四条规定，“自2000年1月1日起，企业购置税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29976.html 问：某公司会计来电话，该公司与A公司均为商业企业增值税一般纳税人。去年10月，该公司从A公司借入一笔资金，到期后无力偿还。经过双方协商，该公司以同等价值的货物抵顶欠款。A公司委托物价部门将这批货物卖给一般纳税人B公司，B公司向该公司索取发票。该公司认为此种 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29981.html 问：外商投资企业购进货物时取得虚开的增值税专用发票，请问该货物是否可以作为企业的成本在所得税前扣除？ 答：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业通过虚开增值税专用发票购进的货物所得税处理问题的批复》（国税函〔2003〕112号）规定：根据《中华人民共和国 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29971.html 问：我是吉林省四平市的一家企业，属增值税一般纳税人。因为临时到河北省销售货物，为了方便销售，我们带了一本从四平市国税局领购的增值税专用发票，请问自带增值税专用发票外出经营可以吗？ 答：《增值税暂行条例》规定，固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29975.html 问：我们是一家经营副食品的商贸公司，也是增值税一般纳税人。2003年12月份，我公司将一批外购的食用植物油作为福利分发职工。按规定会计应将相应的增值税进项税额转出，但是为了便于账务处理，会计便自行填开了一份货物销售统一发票入账，并计提了增值税销项税金。200 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29968.html 问：我们是一家刚刚成立的汽车运输股份公司，我公司拥有30多辆东风货车进行长途运输。最近，我们已向地税部门申请并办理了税务登记，可当我们的会计向地税分局申请领购交通运输发票时，地税分局的人不是向我们要这证明，就是要我们提供那资料，折腾了近半个月，到现在 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29958.html 问：我公司是一家外商独资企业，为一般纳税人。本公司在2002年2月份取得一家厂商由当地税务局税控机代开的小规模纳税人的增值税专用发票，在传递途中发票联和抵扣联遗失，其税额是否可效仿《国家税务局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29959.html 问：运费能否汇总开票 答：货运发票与增值税专用发票一样，允许运费汇总开具货票，在填开要求上作相应的规定，要求必须附有送货详情单，详情单应列明每趟送货的发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额，详情单的汇总运费金 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29963.html 问：根据国家税务总局的规定，对能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）税务局批准，其销售货物或应税劳务可由税务所代开增值税专用发票。请问对于能够认真履行纳税义务的个体工商业户能否到税务所代开增值税专用发票？ 答：根据增值税暂行条例的规定，小规模纳 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29952.html 问：我公司是一般纳税人工业企业。2002年1月20日我公司开具一张40余万元的税控版增值税专用发票，给我司云南昆明市某客户，以特快专递方式寄去，并注明所寄物品为发票。但邮件到昆明后，由于投递员的失误，投递件不知去向，丢失了发票。现客户又要求我方重开此发票。我 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29953.html 问：我公司主营钢材批发业务，某高速公路公司向我公司购买钢材转给施工单位，某高速公路公司要求我们开具发票给施工单位，此做法是否可以？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》二十条的规定，销售商品的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应直接向付款 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29944.html 问：1、我公司是一家鲜活农产品食品加工生产企业，是一般纳税人。购进的五金零件、维修材料、低值易耗品获得的增值税发票，其进项税额可否抵扣？2、我公司收购的农产品来自广东各地，日加工量很大。由农民携带“农业生产者销售货物证明”亲自前来交售或我公司前往收购 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29949.html 问：取得税务机关代开的专用发票应注意的问题？ 答：（一）一般纳税人从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开的专用发票抵扣进项税额须符合以下条件： １．专用发票上加盖税务机关代开增值税专用发票专用章和企业财务专用章； ２．票面注明的征收率必须是４％（商业 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29940.html 问：我公司是一家贸易兼维修公司，是一般纳税人。因我公司有两台公车，加油量大，所以我公司用取得的加油站开具的增值税专用发票去抵扣税款，可税务局以我公司所购汽油是自行消耗，不是用于生产或销售、不予抵扣。请问，税务局的说法合理吗？ 答：根据现行增值税法规规 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29943.html 问：纳税人发生丢失增值税专用发票时应如何处理？ 答：（一）纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管使用专用发票。纳税人发生被盗、丢失专用发票情况后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29934.html 问：关于小规模企业第一次申买《出口发票》时所需的资料是什么呢？现在买所有的票据是否能用现金支付？ 答：凭税务登记证填写发票领购手册就可以了（如无发票领购手册需要填表申请）。购买发票费用需从企业账务内扣，不能用现金支付。 问：关于小规模企业第一次申买《 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29937.html 问：我公司是增值税一般纳税人，每月购进农副产品，如中药材等，以上产品由外地提供，本公司开出收购发票作进项抵扣。请问我公司自己开出收购发票是否合法抵扣？抵扣税率是多少？ 答：你公司是增值税一般纳税人，收购外地来的农产品，来信问及能否开具收购发票问题。根 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29928.html 问：我公司购进货物一批，但不慎遗失了对方开给我公司的普通发票发票联，该怎么入帐，依据是什么（为税局检查时解释）？ 答：应登报说明，及取得对方相应发票存根的复印件记账． 问：我公司购进货物一批，但不慎遗失了对方开给我公司的普通发票发票联，该怎么入帐，依 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29929.html 问：本公司转让一如原值为38万元的汽车，转让收入为5万元，已开出普通收据入帐，对方要求取得发票，如何处理？ 答：可以开具普通发票．（提示：现在在二手车交易市场开具发票） 问：本公司转让一如原值为38万元的汽车，转让收入为5万元，已开出普通收据入帐，对方要求 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29921.html 问：如果发票开出后发生退货，然后又送了同类的货品（单价、金额、名称都不同）。请问该发票可否不用重开，用来代替退换货品的发票？谢！ 答：不可以，必须凭对方税务机关的＜退货证明＞重新开具发票． 问：如果发票开出后发生退货，然后又送了同类的货品（单价、金额 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29925.html 问：请教关于发票的问题： 1.出租方开给我们的厂房租金发票是“服务业发票”而不是“租赁业”发票，可以作为我方入帐依据吗？ 2.有时我们采购的零星物品，对方不能出具发票，我们可以自己去税局打税开发票，然后根据税局开的发票金额和税款金额材料采购帐吗？ 答：“租 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29914.html 问：我公司是小规模纳税人，主要从事安装建筑业。故业务所涉及的空调维修保养费是应开“加工修理修配发票”呢，还是开地税的“通用服务业发票”？ 答：属于增值税应税行为，开具加工修理发票． 问：我公司是小规模纳税人，主要从事安装建筑业。故业务所涉及的空调维修 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29918.html 问：我司是一家外贸公司，最近为一家国有企业代理进口了一批免税设备，收取代理费。现该企业要求我们的发票上除了标明所收取的代理费，还要包含此批货物的人民币货值，否则他们无法将该设备入帐。该企业出示了一张原来帮他们代理进口单所开具的发票，上面的总金额包含 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29919.html 问：我公司租赁别人厂房，水电费由业主代收，但业主一直拒绝开发票给我们，一说是税务局不给小规模纳税人代开，另又说水电公司不分割发票，如何解决？ 答：如无发票入账将不能列为成本费用作税前列支，据了解目前供水供电部门可以单独向用户开具发票． 问：我公司租赁 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29908.html 问：见过不少发票,却不知发票的真正区别,是不是剪开式发票是千位以上,一般发票为百位以下?另外地税发票和国税发票区别在哪?一般什么单位开具国税发票,什么单位开具地税发票?增值税发票是否只有一般纳税企业才有权开具?谢谢您的回复! 答：目前普通发票均为剪开式发票； 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29904.html 问：有些供货商是不能提供增值税专用发票的，那销售成本该如何进行帐务处理？ 答：没有专用发票的可以凭普通发票，如果没有发票入账将不能列支成本，则不可以所得税前列支。 问：有些供货商是不能提供增值税专用发票的，那销售成本该如何进行帐务处理？ 答：没有专用发 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29907.html 问：请问如果到欧美国家出差，取得当地的发票或费用小票，如交通、餐饮、超级市场的电脑小票等，能否在税前扣除？ 答：要视情况而定，如境外费用与企业生产经营有关的，可以作为费用列支。 问：请问如果到欧美国家出差，取得当地的发票或费用小票，如交通、餐饮、超级 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29897.html 问：在行政执法过程中，遇到没收物品销售时，对方索要增值税票以抵扣税事宜，但我单位不是一般纳税人，不能开具此票。请问，我们该如何处理 答：可以向税务机关代开． 问：在行政执法过程中，遇到没收物品销售时，对方索要增值税票以抵扣税事宜，但我单位不是一般纳税 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29895.html 问：我公司实际发生的费用也开具的正式发票，但发票未填公司名称，可否税前抵扣？ 答：这种属于不按规定使用或取得发票，严格来说不允计税前列支 问：我公司实际发生的费用也开具的正式发票，但发票未填公司名称，可否税前抵扣？ 答：这种属于不按规定使用或取得发票， 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29891.html 问：我公司为来料加工企业，有部分产品的工序较为复杂，故委托国内一进料加工企业代为加工，我公司再对产品进行其他工序的加工后出口，请问，我们在支付加工费时，应要求对方开何种发票？谢谢！ 答：开具普通发票就可以了。 问：我公司为来料加工企业，有部分产品的工 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29893.html 问：我想请问一下当时已经确定销售收入，但迟开票会罚款吗？迟开票当时的电费如何入账？谢谢。 答：对于已确认收入并依法计算相应税款的，不会罚款．按照权责发生制及配比原则，发生与当期收入有关费用并应由当期负担的，应在当期确认为费用．在税前列支的必须取得合法 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29889.html 问：我公司购进了一批旧机器， 该批机器是另一企业所有，但该企业已多年没经营，成为自动消失的企业了，也无法找到该批机器的原始凭证了， 我们公司该如何取得发票正当入帐呢？ 答：可以向税务机关代开。 问：我公司购进了一批旧机器， 该批机器是另一企业所有，但该企 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29884.html 问：增值税专用发票上的开户银行资料是填基本户还是纳税专户的资料？谢谢！ 答：应填基本账号. 问：增值税专用发票上的开户银行资料是填基本户还是纳税专户的资料？谢谢！ 答：应填基本账号. 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29887.html 问：对已实际履行的销售合同，如果我公司当时没有要发票，事后销售方无须再补开。――这样的说法有法律依据吗？如果购买人是一般消费者，其结果又会有什么区别吗？ 答：应向销售货方补开发票。直接销售给消费者的不能开具专用发票，但可以开具普通发票。消费者有权向商 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29876.html 问：我单位销售商品，客户在下次进货时，将个别商品退回，同时又购进了其他商品，正负相抵为正数，我单位能否只对抵后正数开具蓝字发票？普通发票和增值税专用发票处理方法是否一样? 答：对于普通发票可凭双方的证明开具，如为专用发票，对方不能退税原发票的，应取得 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29879.html 问：我公司是一中外合资企业，去年我公司购买一台机器设备，已付部分货款，对方一直未提供发票。现称去年开好的增值税专用发票已遗失，并向我公司提供了一份遗失说明和增值税专用发票存根联复印件，请问我公司是否可以根据此做帐？ 答：应该还取得对方税务机关的已抄税 2007-03-28 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29871.html 问：我司职员因工需出国,其办理签证时,收到韩国驻广州领事馆开出的签证费收据,收据应为领事馆自行印制,上有印刷"韩国驻广州领事馆"字样和盖有以上字样的方章,但无类似国内行政事业单位收据的地税部门监制章,请问，这样的收据是否可做报销凭据?谢谢! 答：领事馆开出的签 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29875.html 问：我公司为外资货物运输企业,现因业务需要拟申请自开货物运输发票,请问需提交的资料有哪些?如到税局代开发票,应缴纳的税金是多少? 答：一、申请自开货物运输发票同时符合下列条件： （一）具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29866.html 问：我公司与一家公司签定合作开发房地产协议,对方公司出地,我司出钱,现因资金问题欲将协议转让给第三方,这种情况我司应给第三方开具何种发票,按多少税率交税? 答：若你公司与一家公司签定合作开发房地产协议后，成立了公司，你公司退出，则属于股权转让，不需要开具发 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29868.html 问：上月本公司通过银行汇运输费给某运输公司，其间发生的银行应收手续费本应由我们公司付，但银行收取对方的手续费；现在我司已汇手续费款给对方，我司仅有汇该手续费的汇款单，不能取得银行的手续费单，如何处理？ 答：应向运输公司索取发票。 问：上月本公司通过银 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29860.html 问：我是个体户，从事劳保用品零售。因我购买的东西比较杂，常在个体户中购买，他们也提供不了发票，只能开收据。请问我在购买收据和发票可以占多少比例才合规定？谢谢 答：《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29862.html 问：我公司参与一个项目投资，由于某种原因，双方签订协议提前中止投资事宜，被投资公司除归还投资本金外，另外还支付一定金额的投资补偿款（类似于分红性质的），请问，我们在收到此笔投资本金的回划，以及超出本金之外的投资补偿款时是否需要向贵局申请开具发票！ 答 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29852.html 问：外地企业为我公司提供清洁服务，在支付清洁服务费时，该公司应提供其公司所在地的清洁服务发票、还是应提供本市的清洁服务发票？谢谢！ 答：应提供服务地的清洁服务发票。 问：外地企业为我公司提供清洁服务，在支付清洁服务费时，该公司应提供其公司所在地的清洁 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29855.html 问：我公司小车暂时不用，一单位想借用，我们能否开具发票向其收取小车使用费？ 答：可以开具服务业发票。 问：我公司小车暂时不用，一单位想借用，我们能否开具发票向其收取小车使用费？ 答：可以开具服务业发票。 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29845.html 问：假若政府以地抵顶我公司工程款，在本月市计划发展局下发了以地顶工程款的批文，那我公司应何时到税局开具发票？是否本月就可以到税局开具？如若可以开具，那税金也是否开具时在银行扣缴？ 答：根据权责发生制，你公司取得取款权利，就应纳税及开具发票，税金应在开 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/fapiaoguanlizixun/20080705/29848.html 问： 1、销售发票已开出，并已当月申报纳税，因寄送途中掉失，客户要求重开发票，次月重开的发票是否要缴税？会计上怎么处理？ 2、贸易公司销售矿产品是否要缴纳资源税？ 答：1、《关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》（粤地税函［2004］314号）规定：“一、使用 2007-03-27 发票管理咨询 cnivt 财软联盟