/html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/ 财税咨询 / 消费税咨询 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080706/69538.html 2199_我企业在销售应税消费品的同时代垫了一笔运费，在收回货款的同时也收回了这笔代垫运费，请问在计算应纳消费税时，这笔运费是否应纳税销售额进行计算？ 咨询时间： 咨询人： 咨询方式：热线咨询 咨询内容： 答复内容：答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施 2008-06-21 消费税咨询 秩名 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080706/69248.html 1505__进口环节消费税税款缴纳期限 咨询内容：《税收执法基础知识》消费税章节介绍进口消费税在海关填开缴款凭证的次日起7日内缴纳；而注册会计师考试辅导教材《税法》（2003年度）介绍应在海关填开的缴款凭证的15日内缴纳。请教哪一个正确？ 回答内容：根据《中华人民 2008-06-21 消费税咨询 秩名 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080706/68549.html 1225__消费税 咨询内容：请问汽车制造厂制造销售收割机的适用税率是多少？ 在消费税明细征收范围中，农机的范围包括粮谷、油料等的收获机，是否就包括上面的收割机？ 请予以明示。谢谢！ 回答内容：你好，农机不属于消费税征收范围。农机属于增值税征收范围，税率为13% 2008-06-21 消费税咨询 秩名 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/40433.html 你好！ 请问关于金银首饰行业关于消费税一些问题请教，在税收上有说明，金银首饰在生产环节不需要交纳消费税，在销售环节需要交纳消费税，现在如果从本公司生产环节销售到本公司销售分公司，是不是两个地方都要交纳消费税？可不可以抵扣消费税？ 回复内容： 财税字[199 2008-07-05 消费税咨询 fs119.net 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/40422.html 珠宝与首饰一起销售是否可以按珠宝抵扣消费税? 回复内容： 国税发[1993]156号文规定，外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税； 财税[1994]95号文规定，用已税珠宝玉石生产的在零售环节征收消费税 2008-07-05 消费税咨询 fs119.net 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30169.html 问：作观赏用的纯黄金摆件是否征收消费税? 答 ：根据消费税相关规定，在我国境内从事生产、委托加工和进口纯黄金摆件征收消费税。 问：作观赏用的纯黄金摆件是否征收消费税? 答 ：根据消费税相关规定，在我国境内从事生产、委托加工和进口纯黄金摆件征收消费税。 2006-11-23 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30165.html 问：哪些纳税人需要缴纳消费税？ 答：消费税暂行条例规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 应税消费品包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩 2006-11-23 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30158.html 问：果啤是否要缴纳消费税？ 答：《国家税务总局关于果啤征收消费税的批复》（国税函[2005]333号）规定：果啤是一种口味介于啤酒和饮料之间的低度酒精饮料，主要成份为啤酒和果汁。尽管果啤在口味和成份上与普通啤酒有所区别，但无论是从产品名称，还是从产品含啤酒的 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30160.html 问：消费税的征税范围新增了哪些税目？ 答：《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》 （财税[2006]33号）新增了以下税目： 新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。适用税率分别为： 1.高尔夫球及球具税率为10%； 2.高档手 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30162.html 问：我厂是生产洗发水、护发素等产品的企业。是不是从4月1日起不用交消费税了。 答：仅生产这两类产品的企业，从4月的税款所属期开始，不用交纳消费税。 问：我厂是生产洗发水、护发素等产品的企业。是不是从4月1日起不用交消费税了。 答：仅生产这两类产品的企业，从4 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30154.html 问：酒类生产企业向销售单位收取的“品牌使用费”是否缴纳消费税？ 答：根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30146.html 问：如何界定委托加工应税消费品？ 答：《消费税暂行条例实施细则》第七条规定:条例第四条所说的“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30147.html 问：销售自制的啤酒如何缴纳消费税？ 答：娱乐业和饮食业自制啤酒，消费税单位税额为每吨250元。 问：销售自制的啤酒如何缴纳消费税？ 答：娱乐业和饮食业自制啤酒，消费税单位税额为每吨250元。 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30150.html 问：金银首饰如何征收消费税？ 答：财政部、国家税务总局《关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》（[94]财税字第091号）规定：经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30140.html 问：我公司既销售金银首饰也销售非金银首饰品，请问应如何缴纳消费税？ 答：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30141.html 问：白酒消费税的征收方式有从价定率和从量定额两种，请问在计算组成计税价格时，从量定额征收的消费税是否应计入组成计税价格？ 答：《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（〔2001〕84号）中 (二)规定：粮食白酒、薯类白酒计税办法中，粮食白酒、 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30134.html 问：我们公司打算把已经使用过的汽车卖掉要交什么税？如果开发票的话由谁开具？ 答: 根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]第029号）的规定， 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30138.html 问：我厂生产白酒耗用的外购原料既有粮食、薯类酒，又有其他原料酒，工艺复杂，难以划分。请问如何确定白酒的适用消费税税率？ 答：《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号文件）规定：（一）对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30130.html 问：我是工业企业，要不要交消费税？ 答：税法规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人应当缴纳消费税，因此,是否缴纳消费税,应根据企业所生产的产品来确定。 问：我是工业企业，要不要交消 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30124.html 问：我厂用从商业企业购进的“用代用料”酒精以及“粉渣酒精”生产的白酒是否属于粮食白酒？ 答：《 国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]第109号）规定，对企业生产的白酒应按照其所用原料确定适用税率。凡是既有外购粮食、或者有自产或外购 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30119.html 问：一、金银首饰消费税是否改在零售环节征收？税率是否改为5％？ 二、企业将金银首饰委托外地企业或分支机构销售，消费税应在那里征收？我企业是否交纳消费税？ 三、企业如设分支机构，对增值税、企业所得税有何影响？ 答：一、根据财政部、国家税务总局财税字（1994 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30113.html 问：1.本企业是增值税一般纳税人，今年初，与外地一客户签订供销合同内容是:甲方（本企业）供货，乙方（外地客户）推销商品，在销售过程中，发生工资、场地费用及损耗归甲方，本年6月份，甲方销一批商品15000元给乙方，货款未收，当时本企业已按规定入账。 借：应收账 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30117.html 中山市一忠实读者问：我公司为一家IT服务公司，主要业务是为我公司的会员提供第三方采购服务（会员每年交纳一定的会员费作为服务费），即接受客户委托，代客户向供应商购买IT产品，客户先将购货款预付给我公司，由我公司确定供应商后，代客户支付货款给相关供应商（发 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30107.html 问：本公司主要生产组装雪地行走专用车，目前100％外销。该车主要适用于沙滩、雪地、山丘中行走，是集娱乐、休闲、探险于一身的机动车辆，其适用于特定地形，既可作为普通的代步工具，又具有其他车辆不可比拟的特点。（注：该车只能单人乘坐，不能载人，属非公路行驶车 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30111.html 问：我厂生产的米酒90％成份是外购食用酒精，10％是自酿米酒。请问：外购的食用酒精是属何种酒基？我厂生产的米酒应归入何种税率的酒计征消费税？按成份拆分计算是否正确？ 答：你厂以自酿米酒与购进的食用酒精配制的米酒，根据《财政部、税务总局关于调整酒类产品消费 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30101.html 问：最近是否出台了一政策：消费税纳税评估，它的内容主要是什么。 答：为进一步加强消费税的征收管理，堵塞消费税税收征管中存在的漏洞，我局于2005年3月份下发了《浙江省国家税务局关于开展消费税纳税评估的通知》（浙国税流[2005]24号），主要是要求各级国税机关对 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30105.html 问：我厂生产蜡烛销售，现为一般纳税人。由于车间生产需要干柴燃烧溶解石蜡。但向农业生产者购进干柴。无法取得发票，影响会计核算。请问怎样办才能取得原始凭证，以及可否向税务机关申报抵扣？ 答：你厂是一般纳税人，为生产蜡烛向农业生产者购进干柴作燃料，无法取得 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30096.html 问：纳税人购进润滑油后进行分装、贴标等简单加工行为是否需征消费税 答：根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税[2006]125号）第四条规定：单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30098.html 问：我公司是一家有限责任公司，开业已有五年，为工业生产企业。现因生产技术改进，需更新主要生产用机械设备。并同时拟将原已使用了五年的三套机械设备（账面的固定资产）折价出售。现请问：1．出售使用过的旧固定资产（机械设备）是否不用纳增值税及其它税？同时是否 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30093.html 问：生产加工珠宝玉石如何缴纳消费税？ 答：根据《消费税税目税率（税额）表》和《消费税征收范围注释》，对生产加工珠宝玉石的企业应按10%的税率在生产加工环节计算缴纳增值税。《财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税[2001]176号 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30087.html 问：从事金银首饰零售业务的纳税人是否需要办理金银首饰消费税纳税人认定？ 答：根据《转发国家税务总局关于取消金银首饰消费税纳税人认定行政审批后有关问题的通知》（深国税函[2004]327号）规定：凡纳税人到工商局申请并取得经营范围注明为经营金银首饰批发、零售业 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30081.html 问：我是湖州的。我想请问一下，我在湖州 跟长兴两地问了，摩托车的税都是10%左右的。不知道怎么搞的。新的消费税不是出台了么。。。不是3%么（我要的是250排量以下的） 希望能解答一下 答：根据财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知(财税[2006]33号)第四 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30085.html 问：铂金手饰是否属于应在零售环节缴纳消费税的金银手饰？ 答：从1995年1月1日起，金、银和金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（简称为金银首饰）的消费税由生产销售环节改为零售环节征收。根据国税函[1999]533号：铂金首饰，俗称白金首饰，是以 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30075.html 问：1、自己未生产葡萄酒，利用灌装设备为别人分装葡萄酒，收取加工费。 2、自己既生产葡萄酒，也利用灌装设备为别人分装葡萄酒，收取加工费。上述业务是否都按受托加工应税消费品代收代缴消费税？ 答： 不是. 问：1、自己未生产葡萄酒，利用灌装设备为别人分装葡萄酒 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30077.html 问：生产和销售实木复合地板和实木指接地板是否也要征收消费税 答：要征收消费税. 问：生产和销售实木复合地板和实木指接地板是否也要征收消费税 答：要征收消费税. 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30073.html 问：财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知财税[2006]33号 十一、其他相关问题（二）商业企业2006年3月31日前库存的属于本通知规定征税范围的应税消费品，不需申报补缴消费税。 答：财税[2006]33号规定的新增税目子目的消费税产品,商业企业2006年3月31日 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30067.html 问：我单位是商业企业，对出售的购物券当期已开具销售发票，并作为预收款入账，但不作为销售收入，而是在顾客凭购物券来消费时，作为销售收入，并冲减预收款，计算销项税。这样的做法对吗？如不对，该如何处理 答：你单位的销售结算方式不属于预收货款，而应按照直接收 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30069.html 问：从2006年4月1日起，高尔夫球及球具要征收10%的消费税。我想问高尔夫球具包括那些内容，在什么环节征收。我公司生产高尔夫球车及球包架等高尔夫系列用品，但全部出口国外，并没有在国内消费，是否征收。急，盼速回复！ 答：高尔夫球及球具,该税目征收范围包括高尔夫 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30062.html 问：酒类产品实行从价计征消费税随同产品出售但单独核算的包装物是否要交纳消费税 答：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 问：酒类产品实行从价 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30060.html 问:1、乙醇汽油和甲醇汽油是否征收消费税？2、消费税税目中的燃料油是否仅指石油炼制产品，对其他比如用二甲醚或甲醇等调配的燃料油品是否应征收消费税？对此税目有无更明确的解释？ 答：1、符合汽油税目注释的消费品，没有规定不征收消费税。 2、目前暂不明确，须进一 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30051.html 问：1.我司是生产型外商出口企业,如我司内销游艇是否要交纳10%的消费税? 答：《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）已明确规定：“在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口上述新增应税消费品的单位和个人为消费税的纳税义务人， 2007-03-28 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30053.html 问： 1.财政部国家税务总局通知,从4月1日起对消费税进行调整之游艇税率为10%,游艇的范围如何定义,好象汽车安气缸容量分档设置税率,游艇就不论大小按统一税率? 2.报关出口的货物必须按实际成本价格申报"免.抵.退",实际成本价格由哪几部分组成? 答：1、游艇是指长度大于 2007-03-28 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30055.html 问：白酒消费税的征收方式有从价定率和从量定额两种，请问在计算组成计税价格时，从量定额征收的消费税是否应计入组成计税价格？ 答：《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（〔2001〕84号）中 (二)规定：粮食白酒、薯类白酒计税办法中，粮食白酒、 2007-03-07 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30044.html 问：受托加工是否要代收代缴消费税？ 答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。根据《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》（国税发[1994]130号）规定：对纳税人委托个体经营者加工 2007-03-28 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30049.html 问：我厂生产白酒耗用的外购原料既有粮食、薯类酒，又有其他原料酒，工艺复杂，难以划分。请问如何确定白酒的适用消费税税率？ 答：《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号文件）规定：（一）对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进 2007-03-28 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30038.html 问:对于应征消费税货物包装物的帐务处理? 答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》规定，实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物 2006-11-22 消费税咨询 cnivt 财软联盟 /html/caishuizixun/xiaofeishuizixun/20080705/30043.html 问：本公司通过进出口公司购进一批进口汽车零件，收到进出口公司开具的普通发票：（佛山市） （1）货款及银行费用：116，103.63元； （2）代理手续费：1，736.18元； （3）代垫费用：1，652元； 代办关税手续费：300元； 收到海关开具： （4）代征增值税：21，663.61元 2006-11-22 消费税咨询 cnivt 财软联盟