/html/nashuifudao/ 纳税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88058.html 问题： 我企业签订了一份抵押贷款合同，我应当如何贴花？ 答： 国税地字[1988]第030号文件第三条规定，借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押贷款合同，属于资金信贷业务，借贷双方按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方 2008-07-18 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88056.html 问题： 印花税违章如何进行处罚？ 答： 在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用《税收征管法》第六十四条第二款的处罚规定。即：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税 2008-07-18 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88057.html 问题内容： 印花税法按列举法征税，上面未列举土地使用权为财产所有权，可在日常工作中却较为常见，这个需交印花税吗？ 谢谢！ 回复意见： 根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）文件的规定：“三、对土地使用权出让合同、土地使用 2008-07-18 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88053.html 问题： 家庭财产两全保险合同是否需要贴花？ 回复： 根据《国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税问题的批复》（【1989】国税地字第077号）文件的规定：家庭财产两全保险属于家庭财产保险性质，其合同应照章贴花。 北京地税 2008-07-14 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88054.html 问题： 哪个文件规定了财产保险合同的计税办法？ 回复： 财产保险合同税率从万分之0.3变为千分之一，自1990年7月1日起执行．京税三字［1990］345号。 北京地税 2008-07-15 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88055.html 问题： 土地使用权出让合同是否缴纳印花税？ 回复： 自2007年1月1日起，土地使用权出让合同征收印花税。 北京地税 2008-07-15 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88051.html 问题： 您好，请问如果我代扣代缴证券交易时的印花税，应该取得多少比例的手续费是合理的？ 答： 财税字[1999]18号：按照《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定的比例提取的证券交易印花税代征手续费，自1999年1月1日起，证券交易印花税代征手续费比例从5%调整 2008-07-13 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88052.html 问题： 以财产使用权参与联营的合同如何贴花？ 回复： 根据市税三字[1989]925号文件规定：对以房屋或其他财产的使用权（不作价投资）参与各种形式联营组织，不共担风险而以“保底利润”形式取得收益的，对其签订的合同应按照财产租赁合同贴花。 北京地税 2008-07-14 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88049.html 问题： 我们俩个单位合并后成为一个新的企业，新启用的资金帐簿记载的资金我该如何贴花？ 答： 财税[2003]183号文件规定：以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 提示 2008-07-09 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88050.html 咨询内容： 企业分立，分出的新公司的实收资本是否需重新交纳印花税？ 回复内容： 实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金帐簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部 2008-07-09 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88048.html 问题： 我房地产开发企业为建造一房地产项目借入的资金产生的利息支出如何计入房地产开发费用计算土地增值税？如是向其它企业筹集的资金发生的利息不能提供金融机构证明的呢？ 答： 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按 2008-07-09 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qitashuizhongfudao/20080721/88047.html 问题： 我几年前买了一套住房，契税正常交纳，现在要再卖出去，在交土地增值税时是否可以把这部分契税扣除？ 答： 财税[1995]48号文件规定：根据财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第十一条规定：对于个人购买房地产再转让的，其在购入时已 2008-07-09 其他税种辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88045.html 问题： 个人所得税法第六条第三款的附加减除费用标准作何调整？ 答： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十九条修改为：“税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。” 广西地税 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88046.html 问题： 中国的上市公司股票转让所得是否计征个人所得税？ 回复： 根据《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）的规定，对个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。 重庆地税 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88042.html 问题： 单位承担员工部分通讯费或租房费用，个人是否需要缴纳个人所得税？ 回复： 单位承担的员工部分通讯费或租房费用，应并入员工当月的工资薪金所得计算个人所得税。 重庆地税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88043.html 问题： 新的个人所得税减除费用标准如何理解？ 答： “自2008年3月1日起施行”是指从2008年3月1日（含）起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88044.html 问题： 承包经营、承租经营的减除费用标准？ 答： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十八条修改为：“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88040.html 咨询： 国有农场职工承包农场进行种植，收获的农产品销售给国有农场，请问职工出售此部分农产品适用个人所得税吗？除个人所得税，还适用哪些税种？谢谢！ 答复内容： 个人在中国境内销售货物汲及增值税及个人所得税，其中自产自销初级农产品是免缴增值税的，个人所得税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88041.html 问题： 个人受赠获得的财产如房产、汽车等，是否需要缴纳个人所得税？ 回复： 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人受赠获得的财产如房产、汽车等不属于应纳税所得，因此个人不需要缴纳个人所得税。 重庆地税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88038.html 问题： 捐赠是否可以在计算全年一次性奖金个人所得税前抵扣？ 回复： 个人取得的全年一次性奖金是在捐款当月发放的，捐赠支出准予在当期应纳税所得额进行抵扣。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88039.html 南昌查先生：我是南昌一单位员工，近期我们补发了每月300元工资，一次性补了16个月，但却让我们缴税，这是合理的吗？ 记者跑腿：据南昌市地税局工作人员介绍，虽然查先生这部分工资是补发的，但由于是一次性补发，存折上当期记录的账户额已经达到个人所得税扣税点，所 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88035.html 问题： 我因在两家单位上班，年终在两处取得了两份年终奖，应如何计算个人所得税？ 答： 《个人所得税法实施条例》第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 《 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88036.html 问题： 一家三口去红十字会捐赠，捐赠票据开具一家三个人的名字，个人如何在自己单位的进行税前扣除？ 回复： 捐赠票据开具的捐款人是多人的，应注明每个人对应的捐款额，如未注明的则按平均数分摊，按个人捐赠数额在税前扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88037.html 问题内容： 您好！我是一家新办企业公司的会计，对个人所得税的申报存有一点疑问：比如我们公司5月份开业，月末记帐时会将当月的工资费用计入5月份的成本费用中，可是工资要6月20号才发放，我6月7号申报个人所得税的时候是以零申报还是以6月份应该发给工人的工资额来申 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88033.html 问题： 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营取得的收入如何缴纳个人所得税？ 回复： 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营取得的收入，自2008年3月1日起按每月单车应纳税额60元的标准缴纳工资、薪金所得项目个人所得税。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88034.html 问题： 个人通过中国儿童少年基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过中国儿童少年基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88030.html 问题： 按月发放的独生子女费，托儿补助费是否可以免征个人所得税？ 回复： 根据国税发[1994]89号文件规定，独生子女补贴和托儿补助费 ，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税个人所得税。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88031.html 问题： 雇主为雇员负担部分税款如何处理？ 回复： （一）雇主为其雇员定额负担税款的，应将雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式为： 应纳税所得额＝雇员取得的工资十雇主代雇员负担的税款-费用 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88032.html 问题： 自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元，对个人承包运营的客运出租汽车驾驶员个人所得税是否有调整？ 回复： 根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88028.html 问题： 企业年金是否缴纳个人所得税？如需缴纳，是企业提存时缴纳，还是个人提取时缴纳？ 回复： 一、企业年金不属于税法统一规定的免税项目，应按规定缴纳个人所得税。 二、根据国税函[2005]318号文件的规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88029.html 问题： 个人通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88025.html 问题： 个人所得税全员全额扣缴申报的文件依据？ 回复： 北京市地区负有个人所得税代扣代缴义务的所有扣缴义务人均应按照京地税个〔2006〕414号文件的规定进行全员全额扣缴申报。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88026.html 问题： 企业转增股本后，股东是否需要缴纳个人所得税？ 2008-05-27 阅读次数： 823 [ 字体大小： 大 中 小 ] 回复： 根据京地税个[1998]65号规定， 一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88027.html 问题： 个人通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88023.html 问题： 向中国扶贫基金会捐款可以在个人所得税前全额扣除吗？如果捐赠当月没扣，可在下月扣除吗？ 回复： 向中国扶贫基金会捐款可以全额扣除。应在捐赠当月的应纳税所得额中进行抵扣，当期未扣的，下月不得抵扣。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88024.html 问题： 我单位发放给职工的公务用车、通讯补贴是否征收个人所得税？ 答： 国税函[2006]245号文件规定：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 国税发[1999]58号 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88020.html 问题： 单位发放全年一次性奖金、年终加薪，实行年薪制和绩效工资的如何征收个人所得税？ 答： 国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一 2008-07-13 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88021.html 问题： 公司在召开董事会时发放给董事的交通补贴如何纳税？ 回复： 按照国税发【1994】089号文件规定：对于个人担任董事而取得的交通补贴，应属于董事费收入，按照：劳务报酬所得“计征个人所得税。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88022.html 问题： 个人5月份的捐款，是否只能在5月当期从他的应纳税所得额中税前抵扣？ 回复： 按照现行政策规定，个人所得税捐赠额超过应纳税所得额的，不能在以后月份结转扣除。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88018.html 问： 请问，单位给职工发放的夏季高温补贴是否要缴纳个人所得税？ 回复： 个人所得税法实施条例第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第十条 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88019.html 咨询描述： 农村信用社为吸收存款，采取股金的形式，在连年亏损的情况下，分红按照一年期定期储蓄利息支付利息，请问，农行对这部分利息应代扣利息税吗？支付的这部分利息可以在税前列支吗？ 解答内容： 您好，根据《国务院关于修改对储蓄存款利息所得征收个人所得税的 2008-07-13 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88015.html 问题： 汶川地震我个人捐款（交到单位统一办理），但我个人所得税没有进行抵扣，单位答复说：税务局没有接到该文件，而且即使有文件但过月也不办理了，请问真是这样的吗。 答复： 依据《财政部 国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88016.html 问题： 个人投资者从投资企业的借款，一年内没有归还，是否要交纳个人所得税？ 答： 财税[2003]158号文件规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后即不归不，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88017.html 问： 夫妻俩共有唯一一套73.6平方米的企业房改房，已居住20年以上，因丈夫去世，由妻子及二子女3人法定继承，已办理共有产权证各一本。孤独老人想把房子卖了跟子女一起住，在将该房转让时，当地税务要求按评估价全额5.888万元的20％缴纳个人所得税1.18万元。请问税务机 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88013.html 问题： 报社记者在本报发表文章取得的稿费如何计征个人所得税？ 回复： 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，报社记者在本报发表文章的所得应按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。 重庆地税 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88014.html 问题： 个人从事剧本创作，从电影、电视剧制作单位取得的剧本使用费如何计征个人所得税？ 回复： 根据《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发[2002]52号）的规定，对于个人从事剧本创作，从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88010.html 问题： 个人捐款抵扣个人所得税办理有时间限制吗，如我在5月份为汶川地震捐款（单位集体办理），7月份才办理抵扣是否可以？ 答复： 依据征管法第51条，纳税人办理退税是有时限的。根据《财政部 国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88011.html 问题： 我将拥有的股权转让，取得的股权收入已按规定缴纳了个人所得税，但现我们要将原合同解除，那么我已缴的所得税是否可以退回？ 答： 国税函[2005]130号文件规定： 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88012.html 咨询内容： 个人向企业工会缴纳的工会经费是否可以在个税税前扣除？ 回复内容： 个人取得工资薪金所得计算缴纳个人所得税在扣除费用扣除标准外，可再扣除个人按照国家或地方政府规定的比例缴付基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金。个人向企业工会缴纳 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88008.html 咨询内容： 单位给职工发放的夏季高温补贴是否要缴纳个人所得税？ 回复内容： 个人所得税法实施条例第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟