/html/nashuifudao/jianmianshuifudao/ 纳税辅导 / 减免税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87869.html 内容： 请问玉米秸秆饲料是否免增值税？如果免增值税，是否需要经过向主管税局申请才能免征增值税。 回复内容： 根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）规定，可以享受免征增值税优惠政策的单一大宗饲料，其范围仅限于糠麸 2008-07-18 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87867.html 在实际工作中，为了体现公平竞争和鼓励出口的政策精神，对一些不完全同时具备上述条件的出口货物也特准给予退（免）税，主要有： （1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。主要包括用于对外承包工程基础上的设备、原材料、施工机械等货物。这些货物是用 2008-07-16 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87868.html 问题： 股息、红利持有12个月以上免税如何理解？ 答： 《实施条例》明确对来自于所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税，不再实行补税率差的做法。考虑到税收政策应鼓励企业对生产经营的直接投资，而以股票方式取得且连续 2008-07-18 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87864.html 根据《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税[2001]198号）的规定： 自2001年1月1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策： （一）利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。 （二）部分新型墙体材料产品 2008-07-14 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87865.html 问题： 企业男职工取得的生育津贴、生育医疗费是否免征个人所得税？ 回复： 根据财税[2008]8号文件规定，男职工不属于免税范围。 北京地税 2008-07-15 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87866.html 问题： 企业在2007年购买国产设备未抵免完的所得税能否在下年抵免？ 答： 《国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》（国税发〔2008〕52号）规定：“自2008年1月1日起，停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。”即20 2008-07-15 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87862.html 问题： 我企业取得一笔转让软件使用权的所得，但有人认为我的这笔收入不属于免征营业的范围，请问什么情况下技术转让收入可以免征营业税？ 答： 国税发[2000]166号文件第一条规定：免征营业税的技术转让收入是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿 2008-07-13 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87863.html 问题： 1、企业将企业的用房作为单位职工宿舍，征免房产税和土地使用税的问题？ 2、企业的职工家属宿舍用房，征免房产税和土地使用税的的问题？ 答： 1、吉地税函[2003]107号文件规定：从2003年1月1日起，按照国家住房制度改革规定出售给个人的公有住房，已在房屋产权 2008-07-13 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87859.html 问题： 纳税人如何享受车船税减征政策？ 回复： 2008年度车船税，纳税人依《北京市车船税税目税额表》规定正常缴纳，减征的税款在缴纳2009年车船税时予以抵扣。 北京地税 2008-07-09 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87860.html 问题： 哪些车辆在奥运会、残奥会期间，享受车船税减征优惠政策？ 回复： 凡2008年9月20日（含）之前在本市车辆管理部门办理登记手续并且在7月1日－9月20日期间停驶的机动车均属于减征范围。其中包括黄标车、按单双号行驶的机动车、单位停驶机动车以及《2008年北京奥运 2008-07-09 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87861.html 咨询内容： 2008年度，企业购买国产设备如何抵免企业所得税？ 回复内容： 《关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知》（国税发[2008]52号）规定，自2008年1月1日起，停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策。 无锡地税 2008-07-09 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080721/87858.html 问题： 我单位生产经营状况恶化，发生了严重亏损，缴纳房产税、土地使用税有困难，是否可以申请减免房产税、土地使用税？申请程序是什么样的？ 答： 吉地税发[2005]28号： 一、减免条件纳税人纳税确有困难，符合下列条件，可向地方税务机关申请，经税务机关审核批准， 2008-07-09 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44091.html [企业类型]： 商贸企业 “商贸企业”是指零售业（不包括烟草制品零售）、住宿和餐饮业（不包括旅游饭店）。商业零售企业包括直接从事综合商品销售的百货商 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44092.html [企业类型]： 劳动就业服务企业中的加工型企业 劳动就业服务企业中的加工型企业是指劳动就业服务企业中从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税人。 [享受条件]： 在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44094.html [企业类型]： 新办的城镇劳动就业服务企业 劳动就业服务企业是承担安置城镇待业人员任务，由国家和社会扶持进行生产经营自救的集体所有制经济组织。 [享受条件]： 开办当年安置待业人员超过企业从业人员总数60％ 待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44087.html [企业类型]： 新办的从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业 [享受条件]： 安置自谋职业的城镇退役士兵，并与其签订1年以上期限劳动合同 [减免税种]： 企业所得税 [减免方式]： 每吸纳1名自谋职业的城镇退役士兵，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。 当年 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44089.html [企业类型]： 新办的商贸企业，从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外 商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台，不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的百货商 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44083.html [企业类型]： 新办的服务型企业，广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外 [享受条件]： 当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订l年以上期限劳动合同的 [减免税种]： 营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税 [减免方式]： 3年内免征营 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44085.html [企业类型]： 服务型企业 服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业，广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧除外。 [享受条件]： 在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费 [ 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44081.html [企业类型]： 街道社区具有加工性质的小型企业实体 街道社区具有加工性质的小型企业实体是指街道社区兴办的，从事货物生产或提供加工、修理修配劳务，职工总数不超过100人、年销售额在500万元以下的增值税纳税人。 [享受条件]： 在新增加的岗位中，当年新招用持《再就 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44078.html [企业类型]： 国有大中型企业 [享受条件]： 通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外，符合以下条件 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44073.html 举例： 2006年北京市甲厂职工王某在此厂工作15年后被解聘，取得一次性补偿12万元，单位如何代扣代缴个人所得税？ 1.王某实际取得收入120000元 2.如果北京市2005年职工平均工资15600元 3倍工资＝15600×3＝46800（元） 3.超3倍工资部分计税 超3倍的部分＝120000－46800 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44074.html [优惠人群]： 与用人单位解除劳动合同的个人 [取得所得]： 因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用） [税收优惠]： 个人取得的一次性经济补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44076.html [优惠人群]： 持《再就业优惠证》的人员 [享受条件]： 从事个体经营，经营建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外 [减免税种]： 营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 [减免方式]： 按每户每年8000元 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44071.html 一、生产企业自营出口自产产品： 生产企业自营出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。 上述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 增值税小规模纳税人出口自产货物实行免 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44069.html 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。 本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 增值税小规模纳税人委托出口自产货物实行免征增值税 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44066.html 根据 财税[2004]125号 文的规定，退税试点的生产企业从流通企业购进并直接出口的货物，可按出口自产货物的规定，实行“免抵退”税办法。列名生产企业（见附件）在外购产品出口并按规定在财务上作销售后，在规定的申报期内向主管税务机关办理免、抵、退税申报。 列名试 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44063.html 科目设置： 实行“免、抵、退”办法的生产企业应在“应交增值税”科目内，设置 “出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”等专栏，并按规定进行核算。 “出口退税”专栏反映企业出口货物退回的增值税款。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏反映企 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44064.html （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44059.html 问：我从农民收购的种子＼种苗，贩运后是否能够免税（王强） 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]134号）规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。农业是指种植业、养植业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44061.html 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。上月末留抵税额为6万元；本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44055.html 认定办理： 没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应在代理出口协议签定之日起30日内持工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地主管出口退税业务的税务机关（下称“税务机关”）办理 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44057.html 认定办理： 按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理了备案登记的生产企业，应在备案登记30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44049.html 生产企业出口货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理免、抵、退税申报。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。 出 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44051.html 生产企业进行免、抵、退税申报时应提供下列资料： （一）出口发票； （二）出口货物报关单（出口退税专用）； （三）出口收汇核销单（出口退税专用）或中远期结汇证明； （四）增值税专用发票； （五）税务机关要求提供的其他凭证。 （六）企业委托出口，还须提供 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44053.html 生产企业办理出口退（免）税的基本程序为： 1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格； 2、到主管商务部门办理备案登记； 3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续； 4、向海关报关出口； 5、向主管征税的税务机关进行纳税申报和预免、抵申报； 6、从 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44045.html 生产企业自营或委托出口货物自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内未向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续申报退（免）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。 生产企业一般纳税人出口不予退（免）税货物和 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44047.html 根据国税发[2006]24号的规定，凡自营或委托出口业务具有以下情况之一者，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税： （一）出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44044.html 生产企业自货物报关出口之日起超过90天未按规定收齐有关出口退（免）税凭证的，主管国税机关应当视同内销货物计算征税。 出口企业代理其他企业出口后，须在自报关出口之日起30天内凭出口货物报关单（出口退税专用）和代理出口协议，向主管税务机关申请开具代理出口证明 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44041.html 生产企业出口货物单证备案应符合下列要求： （1）备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。 （2）除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。 中华会计网校 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44042.html 生产企业出口货物应按规定采取下列两种单证备案方式： 第一种方式：由生产企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》（见附件）。 对有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44043.html 出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。 （一）生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等。 该合同是指国内 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44039.html 出口商有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的； （二）未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44040.html 生产企业骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款一倍以上五倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。涉嫌构成 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44037.html 在对申报的出口货物退（免）税凭证、资料进行人工审核后，税务机关应当使用出口货物退（免）税电子化管理系统进行计算机审核，将出口商申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44038.html 出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款，此外，税务机关应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。 出口企业不能提供备案单证的，由税务机关责令改正，可以处一万元 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44035.html 受托代理出口企业，在代理出口的货物报关出口并且取得有关单证后，须按规定向主管出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》。 1、《代理出口货物证明》的办理。企业代理出口货物，在货物出口后，凭以下单证向主管出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》： （1 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44036.html 税务机关在审核中，发现的不符合规定的申报凭证、资料，税务机关应通知出口商进行调整或重新申报；对在计算机审核中发现的疑点，应当严格按照有关规定处理；对出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料有疑问的，应分别以下情况处理： （一）凡对出口商申报的出口货 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44032.html 某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。 应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元） 转出增值税额＝13175－10075＝3100 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/jianmianshuifudao/20080706/44033.html 根据财税[2002]7号第九条的规定，生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品，实行免、抵、退税管理办法。 中华会计网校 2008-07-04 减免税辅导 秩名 财软联盟