/html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/ 纳税辅导 / 行业税务辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080721/87857.html 问题： 办理车辆过户手续的，如何减征停驶期间税款？ 回复： 对于过户车辆，一律在新车主申报缴纳2009年度车船税时予以抵扣。 北京地税 2008-07-13 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080721/87855.html 问题： 我企业有很多类型的车，原规定是否有变化？现在对载货汽车的计税依据是怎样规定的？ 答： 《吉林省车船税实施办法》吉林省人民政府令第191号文件规定：载货汽车按自重每吨96元，包括半挂牵引车和挂车。 提示： 载货汽车的计税依据由原来的按载重吨位征收改为按 2008-07-09 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080721/87856.html 问题： 2008年申请退还因被盗抢、报废、灭失车辆车船税的，如何减征停驶期间税款？ 回复： 对于自2008年7月1日至12月31日期间，申请退还因被盗抢、报废、灭失车辆车船税的，如符合停驶减征条件的，在办理退税手续的同时，一并办理停驶减征税款相关手续； 北京地税 2008-07-13 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43997.html 问题：船舶的车船税地税规定是1、7月分缴纳，请问以7月分缴纳的车船税为例，其缴纳的是1-6月份的车船税还是7-12月份的车船税？ 答复：以前车船税每年分两次缴纳，7月份缴纳的车船税应为7-12月的车船税。 根据《大连市地方税务局 大连市保监局关于进一步明确车船税征收 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43998.html “我是某财产保险公司办税人员，公司在办理交强险业务中，会涉及短期交强险业务，还会涉及已向税务机关缴税的车辆和税务机关已经批准免税的车辆强制保险，在办理这些特殊情况下的车辆交强险时，如何计算车船税？保单中‘当年应缴’项目应怎样填写？” 为做好机动车车船 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/44000.html 问 ：哪些单位和个人应缴纳车船税？ 答 ：根据规定，车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人，即在我国境内拥有车船的单位和个人。单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及中外各类企业。个人是指我国境内的居民和外籍个人。同时，《条例》规定，应税车船的所有 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43995.html 咨询内容： 大型吊车的车船税如何计算缴纳？ 回复内容： 专项作业车、轮式专用机械车按自重每吨60元计算缴纳车船税。 专项作业车是指装置有专用设备或器具，用于专项作业的机动车。轮式专用机械车是指具有装卸、挖掘、平整设备的轮式自行机械。 无锡地税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43991.html 咨询内容：我的汽车牌照是无锡的， 但是准备在上海买交强险，是否可以在无锡交车船税？ 在哪交？ 回复内容：无锡的车籍应该向无锡地税申报缴纳车船税。无锡市区的车船税目前由第二税务分局（新生路108号二楼）征收，纳税申报需要提供行使证和驾驶证、车主身份证。 无锡 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43993.html 咨询内容： 个人在2008年2月购买新车并登记领取了牌照，是否要按全年的标准缴纳车船税？ 回复内容： 《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 根据上述规定，个人在2008年2 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43987.html 什么样的客车符合按微型客车征收车船税的标准？ 根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（ 国税发〔2008〕48号 ）的规定：凡发动机排气量小于或者等于1升的载客汽车，都应按照微型客车的税额标准征收车船税。发动机排气量以如下凭证相应项目所载数额为准： 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43988.html 在一个纳税年度内所有权或管理权发生变更的车船如何征收车船税？ 根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（ 国税发〔2008〕48号 ）的规定：在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43985.html 车船税应当在什么地方缴纳？ 根据《重庆市人民政府关于贯彻中华人民共和国车船税暂行条例及其实施细则有关问题的通知》（渝府发〔2007〕35号）的规定：单位的车船，其车船税在经营所在地或机构所在地缴纳；个人的车船，其车船税在住所所在地缴纳；外省牌照的车船，其车 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43982.html 对于盗抢、报废和灭失车辆的车船税如何处理？ 根据《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细则的规定：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43978.html 问题： 车船所有权或管理权发生变更后的车船税如何征收？ 回复： 在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续，对现车船所有人或管理人也不再征收当年度的税款；未缴纳车船税的车船变更所有权或 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43980.html 车船税的纳税义务发生时间怎么计算？ 根据《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细则的规定：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43973.html 国家税务总局最近发出通知明确：未缴纳车船税的车船变更所有权或管理权，由现车船所有人或管理人缴纳该纳税年度的车船税。 纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳机动车车船税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43975.html 咨询描述： 我单位是个人独资企业，增值税一般纳税人。新的企业所得税法已经实施，但它明确规定：个人独资企业不适用本法。那么我单位应该怎样申报和交纳所得税？税率又该是多少呢？请回答。 解答内容： 个人独资企业不缴纳企业所得税，需要在地税缴纳个人所得税。 河 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43971.html 问题： 购买一辆当年已缴纳过车船税的车辆，买主还需要缴纳当年的车船税吗？ 回复： 在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续，对现车船所有人或管理人也不再征收当年度的税款；未缴纳车船税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43966.html 咨询内容： 福田车1t，江铃客货1t，重庆长安0.73t，如何交税？另外翻斗车用交车船税吗？如交交多少？ 答复内容： 按照现行的车船税条例规定：载货汽车按照每年每吨96元缴纳，超过0.5吨的按1吨计算。专项作业车按照自重每吨每年96元计算。 河北地税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43969.html 咨询内容： 我有一部车07年12月已办交强险，08年车船税可到08年12月的交强险一起交吗。排量1.0升微型轿车应交多少税？ 答复内容： 车船税可以随同交强险一并办理 ，排量1.0的微型轿车车船税标准是每年300元。 河北地税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43962.html 问题： 我想问一下，什么样的企业是关联企业？是不是亲属关系开办的企业就是关联企业？关联企业间业务往来如何处理？ 答： 《征管法》第三十六条规定：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43964.html 问题： 我企业是搞技术开发的，现在新增了技术服务的项目，我想开服务业发票，可以去领购吧？ 答： 国税发[2006]37号文件规定：纳税人经营范围：纳税人应当在税务登记表中如实填写其经营范围；经有关部门批准的证件中没有具体列明经营范围的，纳税人应当按照实际经营情 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43960.html 问题： 我是一个专门从事电梯维修的企业，对我取得的电梯维修费，应当征收增值税还是营业税？ 答： 国税函发[1998]390号文件规定：电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43955.html 咨询描述： 一个体户从事废旧回收，工商局不予办理工商营业执照，如何办理税务登记证。 解答内容： 根据《税务登记管理办法》 （国家税务总局令第7号）第十条第二款规定：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43957.html 问题： 一项保险业务由第一承保人和第二承保人共同承保，为共保业务。客户交保费时，将全部保费先交给第一承保人，第一承保人再按共保业务约定比例的保费划给第二承保人。 问题1：这种情况下，作为第一承保人，缴纳营业税的基数是收到客户交的全部保费（即包含第二承保 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43951.html 咨询： 我司4月在海口成立，5月取得税务登记证，为外省非法人分支机构，制造业，独立核算，4-6月无营业额，所得税如何申报？独立核算与总公司有关吗？是否需总公司提供什么资料？请税官赐教。谢谢！ 答复内容： 根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43953.html 咨询描述： 老师您好：我是一家工业制造企业，根据用户要求兼营安装售出产品，制造与安装分别单独核算，请问可否按制造、安装分开交纳增值税和营业税，谢谢！ 解答内容： 您好，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》[ 财法字[1993]第223号]规定：第五条 一项 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43947.html 咨询内容： 单位搬迁，委托某搬家公司进行搬运，搬家公司是否应开具运输发票？ 回复内容： 《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》（国税发[1994]159号）第四条规定，搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务，它具有装卸搬运的特征。 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43949.html 问题： 汽车专营店在售车时提供的代办车牌、保险等服务应如何纳税？ 回复： 销售汽车时发生的代办车牌应按《增值税暂行条例》的规定，作为价外费用，申报缴纳增值税。《增值税暂行条例》第六条规定，纳税人销售货物或应税劳务，销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43943.html 问题： 新建的加工型企业，过去一年都是亏损的，但是每个季度还是交了定额的所得税（因为没有盈利没按定率的交）。本年有些盈利，请问今年可以弥补以前年度的亏损吗？怎么弥补？是年终一次弥补还是按季？？ 答复内容： 新税法实施条例第十条规定，亏损是指企业依照企业 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43945.html 内容： 我是一家加油站，我开的普通发票限额是10000，上个月加油工不小心将本来是100元的发票开成了100000元，本发票是否有效，我报税按多少报？我本月要冲红是否可以冲红？（发票联在） 回复内容： 纳税人应当按照规定的限额开具发票。对于开具错误的发票，如果发票尚 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43939.html 问：税法对代销商品纳税义务时间的确定是如何规定的？ 答：根据《 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 》第三十三条规定，委托其他纳税人代销货物，纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。 另外《 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43941.html 问： 煤矿用于堵水工程购进的原材料是否允许抵扣进项税额？ 答： 煤矿出现冒水事故时，需要购进一些材料物资用于堵水工程，财务处理上在“维简费”列支。由于这部分材料物资是用于不动产的维修，属于固定资产在建工程，所以不允许抵扣进项税额。 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43935.html 问：我公司是开发某商城项目的中外合资房地产开发公司，公司已经取得项目多年，但前几年一直没有收入，只有管理费用，账面累计亏损1000余万元。2006年度公司开始预售房产，收入近1.5亿元，已经按照当地主管税务机关要求按规定预缴了企业所得税。由于项目没有完工，至今 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43937.html 问：一家外资企业通过资产购买方式，以1500万元的价格购买了一家倒闭的内资企业，其中包含土地、设备和厂房，因种种原因，这些资产无法取得发票，只用双方的协议和中介机构的评估报告，请问：依据协议书提取的折旧费用、摊销费用能否在税前扣除？文件依据？ 答：“企业 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43930.html 问：外商投资企业教育经费提取比例，2007年是1.5%还是2.5%，请予答复。 答复：根据 《财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》 财税[2006]88号 对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在企业所得 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43933.html 问：如果投资方放弃对被投资方的债权，作为被投资方是否应以接受捐赠名义调增应纳税所得额，或者直接计入营业外收入。如果需调增，那么将债权转为股权，增加注册资本，是否合适？ 答：投资方放弃债权，应按照国税发［1999］第195号文件规定“企业的应付未付款，凡债权 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43926.html 问： 目前很多商场和餐馆普遍存在买100返50或吃100返30等促销方式，有人指出企业采用这种方式的另一个目的是为了避税，请问这种促销方式是否能让企业少纳税？ 答： 根据《增值税暂行条例实施细则》第4条第8款，“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人”应该视同 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43927.html 问 ：“受让的土地使用权进行商品房开发后销售，取得的收入是否应当扣除支付受让土地使用权的价款？” 答 ：根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43929.html 问 ：怎么认定生产性外商投资企业？ 答 ：根据外资税法细则第七十二条,税法第七条第一款、第二款和第八条第一款所说的生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业： （一）机械制造、电子工业； （二）能源工业（不含开采石油、天然气）； （三）冶金、化学、 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43922.html 问：我公司购货后邮寄过程中丢失发票记账联，可不可以用发票记账联复印件入账，用不用另外取得相关的证明，复印件能否在企业所得税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43924.html 问：我们企业是旅店业，07年7月开的业，我们是核定征收。我想知道我们年底都需要作那些工作，也许要年审吗？是不是所有的企业年底都要做年审？ 答：如果您企业是实行核定应税所得率征收办法的企业，将需要参加所得税汇算；如果您是定额征收的企业将不需要参加企业所得 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43916.html 问：普通发票的监控很困难，如果公司善意取得的普通发票是对方非法开具的，对开票方、收票方各如何处置？法规字号多少？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号） 第三十六条规定： 违反发票管理法规的行为包括： （一）未按照规定印制发票或者生产 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43918.html 问：我刚买的新车，购车发票丢了，还没买税和上牌，怎么办？ 答：根据《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函[2006]227号）文件规定：当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。（1）丢失机动车销售发票的 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43920.html 佣金收入未入账或作负债挂账 某市地税稽查局对该市7家拍卖企业实施税务稽查，结果发现有4家企业存在涉税问题，共查补税费金罚款280余万元，其中罚款54万元。据该市地税稽查局介绍，常见的拍卖企业偷漏国家税款的手法主要有：隐瞒取得佣金收入，或将部分佣金收入作为拍 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43912.html 问：建材行业税款流失严重比如（水泥）经销商无门店也无仓库无法核定税款，有无好的管理办法？ 答：建议按以下方法进行管理：一是对房地产行业取得的发票进行检查，以取得销售建材纳税人的有关信息，并以此为线索，将其纳入税务管理；二是建议税务机关对此类纳税人的税 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43914.html 问：我公司下属一公司所用电费从我单位账户划出，电业局对我单位开出发票，但此项费用应由下属公司承担，请问我公司能开具增值税发票（销售电力）给下属公司吗？若不能，此费用如何转移到下属公司，国税局有无专用的费用转移凭证？ 答：贵公司是否能够给下属公司开具发 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43909.html 提问内容：企业所得税年度汇算清缴是否一定由税务机关指定哪个事务所审计？ 姜堰市国税局在企业所得税年度汇算清缴时指定所有企业都必须到姜堰市苏瑞税务师事务所审计。我想请教是否国家规定出具企业所得税年度汇算清缴报告一定由基层税务机关指定哪个事务所出具，其它 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43910.html 提问内容：房地产从筹建到开始营业都需要交哪些税 答复：凡发生应税义务应当交纳相应税款，包括营业税所得税等 江苏国税网 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/xingyeshuiwufudao/20080706/43905.html 问：您好！我是一家从事桑拿行业（个人独资企业）的会计，因为刚接手，对这一行业不太熟悉。所以烦您告知。由于本月已到申报期了，所以很是着急。谢谢！ 回复：您好！个人独资企业应缴纳个人所得税。您所说的行业应缴纳营业税金及附加、印花税、个人所得税等。如自用房 2008-07-04 行业税务辅导 秩名 财软联盟