/html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/ 纳税辅导 / 个人所得税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88045.html 问题： 个人所得税法第六条第三款的附加减除费用标准作何调整？ 答： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十九条修改为：“税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。” 广西地税 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88046.html 问题： 中国的上市公司股票转让所得是否计征个人所得税？ 回复： 根据《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）的规定，对个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。 重庆地税 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88042.html 问题： 单位承担员工部分通讯费或租房费用，个人是否需要缴纳个人所得税？ 回复： 单位承担的员工部分通讯费或租房费用，应并入员工当月的工资薪金所得计算个人所得税。 重庆地税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88043.html 问题： 新的个人所得税减除费用标准如何理解？ 答： “自2008年3月1日起施行”是指从2008年3月1日（含）起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。纳税人2008年3月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2008 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88044.html 问题： 承包经营、承租经营的减除费用标准？ 答： 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十八条修改为：“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的减除必 2008-07-18 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88040.html 咨询： 国有农场职工承包农场进行种植，收获的农产品销售给国有农场，请问职工出售此部分农产品适用个人所得税吗？除个人所得税，还适用哪些税种？谢谢！ 答复内容： 个人在中国境内销售货物汲及增值税及个人所得税，其中自产自销初级农产品是免缴增值税的，个人所得税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88041.html 问题： 个人受赠获得的财产如房产、汽车等，是否需要缴纳个人所得税？ 回复： 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人受赠获得的财产如房产、汽车等不属于应纳税所得，因此个人不需要缴纳个人所得税。 重庆地税 2008-07-16 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88038.html 问题： 捐赠是否可以在计算全年一次性奖金个人所得税前抵扣？ 回复： 个人取得的全年一次性奖金是在捐款当月发放的，捐赠支出准予在当期应纳税所得额进行抵扣。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88039.html 南昌查先生：我是南昌一单位员工，近期我们补发了每月300元工资，一次性补了16个月，但却让我们缴税，这是合理的吗？ 记者跑腿：据南昌市地税局工作人员介绍，虽然查先生这部分工资是补发的，但由于是一次性补发，存折上当期记录的账户额已经达到个人所得税扣税点，所 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88035.html 问题： 我因在两家单位上班，年终在两处取得了两份年终奖，应如何计算个人所得税？ 答： 《个人所得税法实施条例》第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 《 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88036.html 问题： 一家三口去红十字会捐赠，捐赠票据开具一家三个人的名字，个人如何在自己单位的进行税前扣除？ 回复： 捐赠票据开具的捐款人是多人的，应注明每个人对应的捐款额，如未注明的则按平均数分摊，按个人捐赠数额在税前扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88037.html 问题内容： 您好！我是一家新办企业公司的会计，对个人所得税的申报存有一点疑问：比如我们公司5月份开业，月末记帐时会将当月的工资费用计入5月份的成本费用中，可是工资要6月20号才发放，我6月7号申报个人所得税的时候是以零申报还是以6月份应该发给工人的工资额来申 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88033.html 问题： 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营取得的收入如何缴纳个人所得税？ 回复： 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营取得的收入，自2008年3月1日起按每月单车应纳税额60元的标准缴纳工资、薪金所得项目个人所得税。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88034.html 问题： 个人通过中国儿童少年基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过中国儿童少年基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88030.html 问题： 按月发放的独生子女费，托儿补助费是否可以免征个人所得税？ 回复： 根据国税发[1994]89号文件规定，独生子女补贴和托儿补助费 ，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税个人所得税。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88031.html 问题： 雇主为雇员负担部分税款如何处理？ 回复： （一）雇主为其雇员定额负担税款的，应将雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式为： 应纳税所得额＝雇员取得的工资十雇主代雇员负担的税款-费用 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88032.html 问题： 自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元，对个人承包运营的客运出租汽车驾驶员个人所得税是否有调整？ 回复： 根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88028.html 问题： 企业年金是否缴纳个人所得税？如需缴纳，是企业提存时缴纳，还是个人提取时缴纳？ 回复： 一、企业年金不属于税法统一规定的免税项目，应按规定缴纳个人所得税。 二、根据国税函[2005]318号文件的规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88029.html 问题： 个人通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88025.html 问题： 个人所得税全员全额扣缴申报的文件依据？ 回复： 北京市地区负有个人所得税代扣代缴义务的所有扣缴义务人均应按照京地税个〔2006〕414号文件的规定进行全员全额扣缴申报。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88026.html 问题： 企业转增股本后，股东是否需要缴纳个人所得税？ 2008-05-27 阅读次数： 823 [ 字体大小： 大 中 小 ] 回复： 根据京地税个[1998]65号规定， 一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88027.html 问题： 个人通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠如何在个人所得税前扣除？ 回复： 个人通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。 北京地税 2008-07-15 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88023.html 问题： 向中国扶贫基金会捐款可以在个人所得税前全额扣除吗？如果捐赠当月没扣，可在下月扣除吗？ 回复： 向中国扶贫基金会捐款可以全额扣除。应在捐赠当月的应纳税所得额中进行抵扣，当期未扣的，下月不得抵扣。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88024.html 问题： 我单位发放给职工的公务用车、通讯补贴是否征收个人所得税？ 答： 国税函[2006]245号文件规定：因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 国税发[1999]58号 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88020.html 问题： 单位发放全年一次性奖金、年终加薪，实行年薪制和绩效工资的如何征收个人所得税？ 答： 国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一 2008-07-13 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88021.html 问题： 公司在召开董事会时发放给董事的交通补贴如何纳税？ 回复： 按照国税发【1994】089号文件规定：对于个人担任董事而取得的交通补贴，应属于董事费收入，按照：劳务报酬所得“计征个人所得税。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88022.html 问题： 个人5月份的捐款，是否只能在5月当期从他的应纳税所得额中税前抵扣？ 回复： 按照现行政策规定，个人所得税捐赠额超过应纳税所得额的，不能在以后月份结转扣除。 北京地税 2008-07-14 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88018.html 问： 请问，单位给职工发放的夏季高温补贴是否要缴纳个人所得税？ 回复： 个人所得税法实施条例第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第十条 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88019.html 咨询描述： 农村信用社为吸收存款，采取股金的形式，在连年亏损的情况下，分红按照一年期定期储蓄利息支付利息，请问，农行对这部分利息应代扣利息税吗？支付的这部分利息可以在税前列支吗？ 解答内容： 您好，根据《国务院关于修改对储蓄存款利息所得征收个人所得税的 2008-07-13 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88015.html 问题： 汶川地震我个人捐款（交到单位统一办理），但我个人所得税没有进行抵扣，单位答复说：税务局没有接到该文件，而且即使有文件但过月也不办理了，请问真是这样的吗。 答复： 依据《财政部 国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88016.html 问题： 个人投资者从投资企业的借款，一年内没有归还，是否要交纳个人所得税？ 答： 财税[2003]158号文件规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后即不归不，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88017.html 问： 夫妻俩共有唯一一套73.6平方米的企业房改房，已居住20年以上，因丈夫去世，由妻子及二子女3人法定继承，已办理共有产权证各一本。孤独老人想把房子卖了跟子女一起住，在将该房转让时，当地税务要求按评估价全额5.888万元的20％缴纳个人所得税1.18万元。请问税务机 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88013.html 问题： 报社记者在本报发表文章取得的稿费如何计征个人所得税？ 回复： 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，报社记者在本报发表文章的所得应按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。 重庆地税 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88014.html 问题： 个人从事剧本创作，从电影、电视剧制作单位取得的剧本使用费如何计征个人所得税？ 回复： 根据《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发[2002]52号）的规定，对于个人从事剧本创作，从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88010.html 问题： 个人捐款抵扣个人所得税办理有时间限制吗，如我在5月份为汶川地震捐款（单位集体办理），7月份才办理抵扣是否可以？ 答复： 依据征管法第51条，纳税人办理退税是有时限的。根据《财政部 国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88011.html 问题： 我将拥有的股权转让，取得的股权收入已按规定缴纳了个人所得税，但现我们要将原合同解除，那么我已缴的所得税是否可以退回？ 答： 国税函[2005]130号文件规定： 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88012.html 咨询内容： 个人向企业工会缴纳的工会经费是否可以在个税税前扣除？ 回复内容： 个人取得工资薪金所得计算缴纳个人所得税在扣除费用扣除标准外，可再扣除个人按照国家或地方政府规定的比例缴付基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金。个人向企业工会缴纳 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88008.html 咨询内容： 单位给职工发放的夏季高温补贴是否要缴纳个人所得税？ 回复内容： 个人所得税法实施条例第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88009.html 咨询描述： 我想咨询一下，我公司第一季度所得税是查账征收方式，第二季度变为核定征收，那么我公司这个月缴纳所得税的收入额是按1－6月份的累计收入计算，还是按4－6月份的收入计算． 解答内容： 贵公司在二季度申报企业所得税时需要在“累计金额”栏内填列1至6月份的 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88006.html 问题： 我在饭店吃饭取得发票，刮奖得了800元钱，是否需要交个人所得税？ 答： 财税[2007]34号文件规定：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88007.html 咨询内容： 住房公积金在个税税前列支有比例规定吗？ 回复内容： 根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88003.html 问题： 我单位由于资金短缺等各种原因给职工一次性补发了数月工资，怎么征个人所得税？ 答： 吉地税个[1997]101号文件规定，鉴于有的单位资金短缺，对所属人员月工资（不包括当月应领取的数月奖金、年终加薪、年终分红等）数月支付；有的单位按照上级有关部门的规定标 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88004.html 问题： 我因为对社会做出突出贡献市人民政府奖励我1000元，是否需要交纳个人所得税？ 答： 国税函[1998]293号文件规定：依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88005.html 请问： 在亚洲开发银行工作的工作人员，请问对亚洲银行支付给我的薪金和津贴是否征收个人所得税？ 答： 财税[2007]93号文件规定：《建立亚洲开发银行协定》（以下简称《协定》）第五十六条第二款规定：“对亚行付给董事、副董事、官员和雇员（包括为亚行执行任务的专家 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88001.html 问题： 我是外商投资企业，现在为我企业一位台湾籍职工购买了一套住房，对此职工是否需要交纳个人所得税？ 答： 国税发[1995]115号文件规定：近来一些地区反映，有些外商投资企业、外国企业（以下简称企业）为符合一定条件的雇员购买住房、汽车等个人消费品，所购房屋 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88002.html 问题： 我想问一下，个人转让股票收入是不是交纳个人所得税？ 答： 财税字[1998]61号文件规定，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。 提示： 您的转让股票所得是免 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080721/88000.html 问题： 我在饭店消费时取得的发票，有多张刮奖中奖，累计在一起达到1000多元，是否需要交个人所得税？ 答： 财税[2007]34号文件规定：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按 2008-07-09 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080706/43767.html 申报方式 纳税申报方式有：现 2008-07-04 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080706/43768.html 问 ：个人独资企业可否享受资源综合利用所得税优惠？ 答 ：享受所得税优惠政策是针对企业所得税而言的。《 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 》（财税〔1994〕第1号）规定：“企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减 2008-07-04 个人所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/gerensuodeshuifudao/20080706/43769.html 出售一套房屋，出售者究竟要缴纳多少税呢？ 符合普通标准住房的商品房个税缴纳杨先生于2004年9月以60万元的总价在北京购买了一套二手商品房，建筑面积为100平方米。现在他决定将房屋以72万元的总价售出。由于杨先生取得产权证或完税发票的时间不满5年，所需缴纳的税费 2008-07-04 个人所得税辅导 秩名 财软联盟