/html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/ 纳税辅导 / 企业所得税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87997.html 问题： 新企业所得税法实施后，申报表有何变化？ 答： 国家税务总局制定了与新的企业所得税法配套的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类和B类）、扣缴企业所得税报告表、汇总纳税分支机构企业所得税分配表及填报说明，报表与新的企业所得税法同步实行。 广西地税 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87998.html 问题内容： 目前，一部分企业所得税实行核定应税所得率征收方式，每月按税务机关核定的应税所得率缴纳所得税，同时汇算清缴办法规定，对于实行查帐征收和应税所得率征收方式的纳税人年底应汇算清缴。既然是核定征收，为何还要汇算，如何汇算？ 回复意见： 根据《国家税 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87999.html 问题： “合理”工资薪金才能税前扣除如何理解？ 答： 新税法对企业实际发生的各项支出作出了统一规范，规定对企业发生的真实合理的成本费用支出予以税前据实扣除。《实施条例》对具体各项税前扣除的项目及标准予以了明确。 广西地税 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87995.html 问题： 股票投资所得如何缴纳企业所得税？ 答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）第六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条规定：股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87996.html 问题： 外币汇兑损失能否在企业所得税前扣除？ 答： 企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 广 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87993.html 问题： 取得出口退税收入是否要交企业所得税？ 答： 根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）的规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。 生产企业委托 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87994.html 问题： 因政府规划而整体拆迁厂房，取得的补偿金是否并入企业收入佂收企业所得税？ 答： 根据《转发财政部 国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》（桂财税[2007]58号）规定： 企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等 2008-07-18 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87990.html 咨询内容： 今年夏季防暑降温费的标准是多少？ 回复内容： 根据苏劳社劳薪[2007]18号文件：企业在岗职工夏季防暑降温费标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元；非高温作业人员每人每月130元。全年按四个月计发，列入企业成本费用，并准予税前扣除。 2008年 2008-07-16 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87991.html 咨询： 企业所得税申报表中“营业成本”指的是主营业务成本？还是当期的期间费用（主营业务成本 经营费用 管理费用 税金及附加 财务费用）？ 答复内容： 您好！企业所得税申报表中“营业成本”指的是当期的期间费用（成本 费用 税金）。 河南国税 2008-07-16 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87992.html 咨询描述： 企业所得税的税率是25%，微利企业税率20%，微利企业需要认定么？还是根据微利企业的标准自己认定。如果是微利企业，平时申报时是否可以按20%？ 解答内容： 根据《河南省国家税务局关于转发〈国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳 2008-07-16 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87988.html 如果该业务发生在2007年。根据《国家税务总局关于印发（企业所得税税前扣除办法）的通知》（国税发[2000]084号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实，合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规 2008-07-14 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87989.html 问题： 对第29届奥运会捐赠、赞助的资金是否能够在企业所得税前扣除？ 回复： 企业、社会组织和团体对第29届奥运会捐赠、赞助的资金，由第29届奥运会组委会与捐赠方签订捐赠、赞助资金合同，并开具收据。按照收据所列金额在当期计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。 2008-07-15 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87985.html 咨询描述： 我公司实行查帐征收企业所得税，税率25%.下属一全资子公司，单独注册公司，企业所得税实行核定征收，每年约20万元企业所得税，实际实现利润约200万元。请问我公司从全资子公司分得的200万元利润部分，需不需要补缴企业所得税，因税法上只是规定双方税率存在 2008-07-13 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87986.html 问题： 企业取得的政策性搬迁收入后购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地，企业所得税如何处理？ 回复： 搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造 2008-07-14 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87987.html 问题： 企业取得搬迁收入后因转换生产经营方向没有重置固定资产企业所得税如何缴纳？ 回复： 企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相 2008-07-14 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87983.html 问： 根据企业所得税法相关规定，企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴方式进行缴纳，也就是说企业所得税是一年清缴一次。但我们在进行季度纳税申报时，如果超过申报期限申报，为什么还要交纳滞纳金呢？如我公司4月16号申报缴纳今年一季度的企业所得税，却被告知要交 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87984.html 咨询描述： 我单位下属一家100%控股独立经营的核算企业（单独办有税务登记证），所得税为核定征收，一年大约20万元左右，我公司合并其利润200万元，请问，我单位是否还要补缴企业所得税？ 解答内容： 依照老企业所得税政策，是由于地区间税率差造成的，你单位需要补交 2008-07-13 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87980.html 咨询内容： 企业发生的哪些资产损失必须税务机关审批后才能税前列支？ 回复内容： 企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财产损失实际发生当期申报 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87981.html 咨询： 请详细说明网上申报季度会计报表的种类，是否要报现金流量表，现金流量表附表要报吗咨询人：匿名用户 时间：2008-07-07 01：48：47 答复内容： 会计报表实行按季度、按年度编制报告，包括：《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》。网报只需报送以上三个表 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87982.html 咨询描述： 我公司是新办一般纳税人税局领导让交纳所得税，不管企业是否赢利和亏损，按销售收入规定了一个百分点让交纳所得税，说任务考核，符合政策？ 解答内容： 按照《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》第三条第六款的规定： 纳税人 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87978.html 咨询描述： 公司取得发票时（公司车辆加油时），当时开票的销售方开票日期未填写，回公司后交会计下帐后，补填了日期，业务真实，计算所得税时，允许冲减应纳税所得额？ 解答内容： 根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：第二十二条 不符合规定的发票， 不得作为财 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080721/87979.html 咨询描述： 公司属建筑安装企业，机构所在地在郑州，在商丘接工程，但未办理外出经营许可证，请问我单位企业所得税应在机构所在地上交？还是在工程所在地上交？ 解答内容： 依照《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》第五十条 除税收法律、行政法规另有 2008-07-09 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45377.html 按照会计制度及相关准则规定，企业接受捐赠取得的资产，应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值。同时，企业按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值在扣除应交纳的所得税后，计入资本公积。 一、 外商投资企业和外国企业接受捐赠 根据国家税务总局关于外商投资企 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45375.html 一、企业所得税的纳税申报期限 企业所得税按年计算，分月或分季预缴。纳税人应在月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。 二、企业所得税的预缴方式 纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45376.html 一、核定征收的范围 税务机关对具有下列情形之一的不能正确核算纳税所得的企业所得税纳税人采取核定征收方式征收企业所得税： （1）依照税收法律法规规定可以不设帐薄的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐薄的； （2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实， 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45372.html 问：什么是企业所得税汇算清缴？ 答：根据国家税务总局关于印发《 企业所得税汇算清缴管理办法 》的通知（国税发〔2005〕200号）规定，企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45373.html 问：什么是企业所得税的预缴？有哪些预缴方式？ 答：企业所得税是采 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45374.html 近日，一家控股A公司来电询问。该公司与本地B企业存在着密切的资金相互支持关系，双方都是独立核算的法人单位。截至2006年7月底，B企业累计向A公司借款人民币3000万元。因业务拓展的需要，经双方协调，A公司同意对B企业的3000万元债权自8月份起作为投资转增资本，并及 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45370.html 问：我们是2005年8月成立的有限责任公司，企业类型是个人独资。地税局要我们交纳个人所得税，国税局让我们交纳企业所得税，究竟哪个对？ 答：您所咨询的问题为重复咨询（24614号），现一并答复。新办企业所得税的归属问题国家税务总局发了两个文件：国税发[2002]8号《 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45371.html 问：怎样使用外资企业所得税汇算清缴系统？汇算清缴是截止到2007年5月31日吗？ 答：外资企业4月30日申报截止；税务机关5月31日案头审核录入并打 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45369.html 问 ：新成立的商业一般纳税人是否可以享受1年企业所得税免税政策？比如说我公司是06年6月成立，那么可以免税到07年5月，对吗？如果免税，是不是有税务局的批文什么的？还是只要看成立的日期就行？ 答 ：根据国税函[2003]1239号文件规定：对新办企业、单位开业之日的执 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45368.html 问 ：我公司是一家从事房地产开发经营的外商投资企业。我公司将3间自用的店铺销售后，由于经营的需要，我公司将这3间店铺向买受人又租回来了。请问这售后回租业务的所得税处理该如何办？ 答 ：今年5月31日，国家税务总局下发《 关于从事房地产开发的外商投资企业售后回 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45364.html 问 ：我公司今年一直处于亏损停产期。是属于停了少亏点做了多亏点的企业！现在一直等成品价格上升再生产期！本月税务机关人员要求我们公司交纳企业所得税，不交纳好像后果很严重！但企业事实是不可能有盈利的无法交纳企业所得税！我想了解如果没有企业所得税会取消一般 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45365.html 问 ：房地产企业预征的税金能否在当期的所得税前扣除？ 答 ：《 国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知 》（国税发[2006]31号）文件规定计算未完工产品企业所得税时，可以扣除与未完工产品相关的期间费用、营业税金及附加。 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45367.html 问 ：我们是一家2005年7月1日开办的交通运输企业，现行企业所得税政策规定自开业之日起第一年免税，第二年减半征税。我们企业2005年一直没有发生业务，2006年才取得收入。2007年在向税务机关申请2006年免税优惠时，税务人员说我们不属于新办企业。请问，企业所得税减免 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45362.html 我集团公司是汇总下属13个子企业进行所得税汇总申报。企业所得税年度纳税申报表中“免税所得”（第18行数字）小于等于“纳税调整后所得”（16行）-“弥补以前年度亏损”（17行）。我集团公司汇总后的数字满足这个构稽关系。但其中1家子企业18行大于16行减17行的数字， 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45356.html 问：中小企业信用担保机构如何计提准备金，如何税前扣除？ 答：财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2007]27号）规定，中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1％的比例计提担保赔偿准备，并允许在企 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45358.html 我公司是一家内资企业，职工教育经费一直按工资总额的1.5%计提，并且每年都有余额，已累计达7万多元。2006年，国家出台了职工教育经费的新政策，规定企业每年按2.5%的比例计提并使用，如果没有使用完，不能税前扣除。而之前的规定是，只要按规定比例计提的教育经费都可 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45360.html 近日，我公司财务人员从银行支取现金后返回公司途中，遭到两名歹徒抢劫，被抢走现金28万余元。虽然案发后 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45355.html 问： 我们单位是建筑劳务企业。单位成立一年来也没有效益，还没有一项业务，每月不得不零审报，年底了，我们这样的企业还需要企业所得税年度申报（网上）吗？ 答： 按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》 第四十八条 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45349.html 问：在新的所得税法中安置残疾人员及其他鼓励安置的就业人员所支付的工资可加计扣除，这里所说的残疾人员及其他鼓励安置的就业人员对他们所从事的岗位有没有要求，另外，“其他鼓励安置的就业人员”具体指哪些现在文件出台了没有？ 答：《企业所得税法实施条例》中并未 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45351.html 问：我单位是工业企业，年底，已计提工会经费未花完，尚有结余，请问在年终企业所得税汇算清缴时该部分结余是否允许所得税前列支？ 答：《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）明确规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45353.html 问：我福利企业洗煤厂五月份暂估购进1000吨原煤，当月不退税，十二月份票仍然没有回来，就从另外一个煤矿取得一张发票，请问是不是不可以冲回，也不可以抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于印发企业所得税税前扣除办法的通知》[国税发[2000]084号]规定： 第三条 纳税人 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45345.html 问：储蓄存款利息税税率从2007年8月15日起，已调整为5%，那么企业向职工或社会公众借款，其支付利息时所代扣的利息税是否也可按5%计算？ 答：如果您企业通过金融机构支付利息，是需要按国家规定的5％代扣利息税。 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45347.html 问：我公司因融资需要，吸收部分私人存款，利率均未超过银行同期贷款利率，在支付私人存款利息时，他们不能提供正式发票，请问我们能否根据他们的收据入帐，记入财务费用，在税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（ 国税发[20 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45341.html 问：2007年年报应该报送哪些报表（如：资产负债表损益表）？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2005]200号）第七条规定：纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45343.html 问： 我单位于2007年年初收到科技局拨付的科技款，是否应汇缴所得税，相应的文号是多少？ 答： 根据财政部、国家税务总局《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）的规定：企业取得国家性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部、国家税务总局规定不计 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45339.html 问：2007年度年报何时开始，什么时间结束？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2005]200号）第六条规定：纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45340.html 问：财产损失在哪些情况下企业可以自行申报扣除？ 答：根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条 企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/qiyesuodeshuifudao/20080706/45337.html 问：我是一家房地产公司财务人员，请问新收到县政府财政返还土地出让金，规定用于指定项目建设，此笔款项是否应缴企业所得税？ 答：如果贵公司是在2008年1月1日前取得的政府财政返还土地出让金，根据《财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[ 2008-07-04 企业所得税辅导 秩名 财软联盟