/html/nashuifudao/yingyeshuifudao/ 纳税辅导 / 营业税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87975.html 问题： 企业取得赞助款是否应缴纳营业税？ 回复： 根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发[1995]156号）的规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否缴纳营业税，主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动 2008-07-15 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87976.html 咨询内容： 申请开具劳务费发票需要提供哪些材料？税率是多少？ 回复内容： 为完成某一项工作临时聘用与本单位无一个月以上劳动合同、协议的人员，支付劳务费需开票的，聘用已缴纳社保费且属非本单位缴纳社保费的人员，支付劳务费需开票的，纳税人可以到主管地税分局申 2008-07-16 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87977.html 问题内容： 企业以100万租入房屋给员工居住，在租赁合同中明确租入房屋系给员工居 2008-07-18 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87973.html 问题： 投资公司取得的存款利息收入是否征收营业税？ 回复： 按照《北京市地方税务局转发国家税务总局关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复的通知》（京地税营〔2002〕70号）文件的规定，对投资公司将财政资金存入金融机构而取得的存款利息收入，以及以参股、控股 2008-07-14 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87974.html 答： 财税[2003]16号：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。本通知自2003年1月1日起执行。凡在此之前的规定与本通知不一致的，一律以本通知为准。此前因与本通知规定不一致而已 2008-07-14 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87970.html 问题： 个人买卖基金的差价收入是否征收营业税？ 回复： 根据《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税[1998]55号）的规定，个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税。 重庆地税 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87971.html 问题： 我是电信企业，现有一批电话卡要折扣销售，但开具发票时，只能按面值开具，营业税按面值计算还是折扣后的价格交纳？ 答： 财税[2003]16号文件规定：单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87972.html 问题： 企业整体转让怎么交营业税？ 回复： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。 转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资 2008-07-14 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87968.html 问题： 版面费应按何税目缴纳营业税？ 回复： 根据《财政部、国家税务总局关于出版物增值税和营业税政策的补充通知》（财税[2003]90号）的规定，对报社和出版社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的“版面费”收入，按照“服务业”税目中的“广告业”项目缴纳营业税。 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87969.html 问题： 非金融机构将资金提供他人使用取得的利息收入应如何缴纳营业税？ 回复： 根据相关规定，无论是金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目缴纳营业税。 重庆地税 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87965.html 问题： 我想问一下，哪些项目收入可以不作为营业税的营业额？ 答： 《营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外： （一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87966.html 咨询内容： 商标代理公司向客户取得的收入全额征收营业税吗？ 回复内容： 商标代理公司以向客户收取的全部价款和价外费用扣除实际支付给工商行政主管部门的商标费后的余额为营业额。 无锡地税 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87967.html 问题： 金融机构的结算罚款、罚息、加息是否缴纳营业税？ 回复： 根据《财政部、国家税务总局关于转发〈国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知〉的通知》（财税[1997]45号）的规定，对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入到营业额中缴纳 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87963.html 问题： 搬家业务应按什么税目缴纳营业税？ 回复： 根据《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》（国税发[1994]159号）的规定，搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务。因此，搬家业务收入，应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”缴 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87964.html 问题： 我企业有一块林地要对外转让，请问：我对外转让林地还要缴纳营业税吗？ 答： 国税函[2002]700号文件规定：单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目 2008-07-13 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87960.html 问题： 我在房地产开发企业，取得一处土地的使用权，但未进行开发现要将其转让给另一企业，是否交纳营业税？是按差额还是全额交纳？ 答： 财税[2003]16号文件第二十条规定：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87961.html 问题： 我是一个公司向银行贷款，我们以房屋作抵押，期满后我们没还上贷款，就把房子赔给了银行，问对此是否应当征收营业税？ 答： 国税函[1995]156号文件规定：借款者无力归还贷款，抵押的房屋被银行收走以抵作贷款本息，这表明房屋的所有权被借款者有偿转让给银行， 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87962.html 问题： 企业股权转让是否缴纳营业税？ 回复： 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）的规定，股权转让不征收营业税。 重庆地税 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87958.html 问题： 政府出让土地使用权，是否属于营业税的征税范围？ 回复： 根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉的通知》（国税发[1993]149号）的规定，转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还土 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87959.html 问题： 我承包了一个建筑工程，没有合同，如何核定印花税？ 答： 吉地税发[2004]51号文件规定：建筑企业的建筑安装工程承包合同，按照工程结算收入100％的比例核定计税依据，计算征收。 建筑企业的购销合同，按材料采购金额40％的比例核定计税依据，计算征收。 提示： 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87955.html 问题： 会员退会时退还的会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用，缴纳营业税时应如何处理？ 回复： 根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）的规定，对俱乐部、交易所或类似的会员制经济、文化、体育组织，在会员入会时收取的会员费、席 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87956.html 问题： 对律师事务所在办案过程中向委托人收取的办案费等，是否需要缴纳营业税？ 回复： 根据《国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复》（国税函发[1995]479号）的规定，律师事务所在办案过程中向委托人收取的一切费用，包括办案费等，无论其收费 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87957.html 问题： 污水处理费是否应缴纳营业税？ 回复： 根据《国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复》（国税函[2004]1366号）的规定，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不缴纳营业税。 重庆地税 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87953.html 问题： 我是一个企业内部的不独立核算的职工浴池，只对本企业内部员工开放使用，问我对于这部分收入是否应当缴纳营业税？ 答： 财税[2001]160号文件规定：《华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中第十一条“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87954.html 问题： 我听说，现在对青藏铁路公司取得的运输收入、其他业务收入免征营业税，具体是如何规定的？ 答： 财税[2007]11号文件第一条规定：对青藏铁路公司取得的运输收入、其他业务收入免征营业税、城市维护建设税、教育费附加，对青藏铁路公司取得的付费收入不征收营业税 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87950.html 问题： 我想问一下，哪些项目收入可以不作为营业税的营业额？ 答： 《营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外： （一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87951.html 问题： 我是一个企业，在对外从事劳务的过程中，对方对我方发生了赔偿，问这部分赔偿金收入是否征收营业税？ 答： 财税[2003]16号文件规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080721/87952.html 问题： 我是一个企业，我企业将以前的房改房的产权低价出售给职工，这种情况是否需要征收营业税？ 答： 吉地税流字[1995]269号文件规定：企事业单位将房屋的产权或部分产权及永久使用权销售给职工个人的行为，属于营业税销售不动产的征税范围应按规定征收营业税。但考 2008-07-09 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44889.html 问 ：按照财税[1997]103号文件规定保险营销员应纳营业税及附加。财税[1998]13号规定“保险企业营销员以一个月内取得的收入为一次”。财税[2002]208号文件规定“提高营业税的起征点：将按期纳税的起征点幅度由现行月销售额200～800元提高到1000～5000元；将按次纳税的起 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44884.html 问 ：我公司会同亚洲某学会举办专门的保健会议，公司负责前期的会议筹划，发生的筹划费将在我公司账上反映，该学会从国外汇入会务费到我公司账户上。我公司筹划会议所发生的费用是否可以据实扣除？收到的会务费是否需要纳税？有无此方面的减免税政策规定？我公司能否申 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44885.html 日前，国家税务总局出台了《 国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知 》，规定对单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。 据了解，企业和个人受托种植植物、饲养动物的行为是指委托方向受托 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44887.html 我们于06年12月买了一套二手房，现房产证上的名字是卖主，她是97年购房的，原先房产证是她丈夫的名字，但她丈夫于01年去世，直到卖给我们的前个月（即2006年11月）才过户到她的名字，现在的房产证上有写着是继承。现在我想问，因现有的房产证还不满五年，但这应该是属 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44882.html 问 ：我是一房地产企业的会计，请问对售出的房产，由于业主无力支付购房款，经法院裁定撤销该交易和产权登记，业主将该房产产权归还我企业，对这一行为我公司应如何进行税务处理？ 答 ：根据国家有关规定，你公司在退还该业主房款时，对已缴纳的营业税，允许退税或者从 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44877.html 问 ：我是一个私营企业业主，目前企业响应国家号召安置了几名随军家属，请问在税收方面可以享受哪些优惠政策？ 答 ：根据财政部、国家税务总局《 关于随军家属就业有关税收政策的通知 》（财税〔2000〕84号）规定，自2000年1月1日起，您可以按照上述文件的以下规定，到 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44879.html 问 ：我公司是一家从事投资咨询服务的单位，在给客户提供投资咨询服务时，客户将咨询服务费及差旅费一并支付给我们，不需提供相关凭证，但是这些差旅费是合同中注明金额且我们实际花销的。我们收取客户支付的定额差旅费要确认收入并缴纳营业税吗？ 答 ：根据《营业税暂 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44875.html 问 ：吉林某公司2006年在科威特承建的工程项目已竣工决算，工程项目是否还需要在国内申报营业税吗？ 答 ：根据《 国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复 》（国税函〔1999〕830号）规定，“境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44871.html 问 ：甲单位从乙公司承包建筑工程，建筑承包合同中包括建筑安装、材料及勘测设计等内容。根据工程需要，甲单位又将其中的勘测设计和部分安装工程分包给其他单位。甲单位对分包的安装工程代扣代缴营业税，甲单位在计算自己承担的营业税时，是否可以将分包的安装工程金额 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44873.html 问 ：货物运输自开票企业与运输单位合作共同承运完成的货物运输业务，应怎样开具运输发票申报缴纳营业税？ 答 ：国家税务总局《 关于新版公路内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知 》（国税发〔2007〕101号）规定，公路、内河联合货物运输业务，是指其一项货物运 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44868.html 文化体育业是指经营文化、体育活动的业务。 一、应税范围 包括：文化业和体育业。 1.文化业，指经营文化活动的业务，包括表演、民间艺术、武术、体育等表演活动的业务。 （1）表演，指进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动的业务。 （2） 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44870.html 近日，一家货运有限公司的财务人员向湖北省十堰市纳税服务热线12366咨询：《营业税暂行条例实施细则》第十七条规定，运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。国家税务总局《关于营业税若干征税问题的通知》（国税发〔1994〕159号）第二条规定，细则第十七 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44864.html 问：从事国内船舶代理、货物代理、船舶交易、货物装卸的港口航运服务中心，经国家发展改革委员会和交通部批准向外贸进出口集装箱收取的港口设施保安费是否缴纳营业税？ 答：根据国家税务总局《 关于港口设施保安费税收政策问题的通知 》（国税发〔2007〕20号）规定，港 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44865.html 罗湖杨小姐来电咨询：我们所在单位是经民政局批准成立的社会团体，收取的会费收入是否要缴纳营业税？ 地税局：根据《财政部、国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知》（财税〔1997〕63号）的规定，社会团体会费，是指社会团体在国家法规、政策许 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44867.html 龙岗贾先生来电咨询：我公司是建筑工程公司，2005年自建一栋宿舍楼，其实际工程支出1000万元，建成后全部销售给本单位职工，取得销售收入1800万元，应如何计缴营业税？ 地税局：自建建筑物只有在出售时，才需缴纳其自建行为的营业税，自建建筑物自用时，不需缴纳营业税 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44859.html 目前北京市营业税纳税申报主要采取票表合一（即缴款书的第一联为税收申报联）的方式。营业税的纳税申报表分为以下三种： ⑴《营业税税收申报表》（缴款书第一联）。其适用范围是：凡负有营业收入并缴纳营业税的纳税人填写。于每月或每季10日前到当地税务机关申报纳税； 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44861.html 问 ：建筑企业（发包商）自行购买材料，委托另一建筑商承接建筑，并由承接建筑的企业购买辅助材料，请问二家建筑企业应如何各自缴纳营业税，或营业额的确认。 答 ：一是根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定，建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44855.html 问：电梯的维修保养业务该缴营业税还是增值税？ 答：根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函【1998】390号）规定，电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44857.html 公司应当按什么税目及税率缴纳营业税？ 目前，汽车租赁经营的形式渐趋多样，主要经营形式有三种：一是汽车租赁公司提供车辆出租业务，同时为承租人配备驾驶人员，包括商务租车、婚庆用车及旅游包车等长期或短期的汽车租赁；二是汽车租赁公司仅提供车辆出租，不配备驾驶 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44850.html 问题： 一个朋友是名大学生，父母双亡，父母留给她的房子还有十来万元的贷款未还，因没有还款能力，而且要交学费，万般无奈之下，决定将房子出售。不知这种情况是否要交营业税（当然产权未满两年）？政府出台营业税政策其根本是要控制炒房，不知对这种弱势群体是否也要 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44852.html 问：公司收取房屋出租的违约金要缴纳税费吗？开厦门市非经营性资金往来统一收据给对方行吗？ 回复：您好！单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。请开具相应业务的发票。 厦门地税 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/yingyeshuifudao/20080706/44853.html 在城市改造中，房地产开发公司给我们拆迁户调换了楼房。现在，我们如果要将调换的楼房对外卖出是否要缴税？ 答：根据《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》（国税函〔2007〕768号），房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以 2008-07-04 营业税辅导 秩名 财软联盟