/html/nashuifudao/zengzhishuifudao/ 纳税辅导 / 增值税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87948.html 问题： 您好，我们公司刚注册的一般内贸企业，注册资金在50万人民币，因为我们客户特殊，需要一定要用自己公司开的17%的增值税发票，请问老师，我们如何申请一般纳税人呢。谢谢 回复： 您好，根据《济南市国家税务局增值税一般纳税人认定管理暂行办法（修订）》规定， 2008-07-18 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87949.html 咨询描述： 咨询麸子如何代开普通发票？辖区固定个体工商户自己经营面粉厂生意，磨的麸子送到平顶山市正大饲料厂，对方要发票，要求到税务机关原票，请问征增值税吗？面粉厂如何提供有关资料，急盼回复 解答内容： 糠麸属于免征增值税的饲料产品，该个体户到税务机关备 2008-07-18 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87945.html 咨询描述： 您好：我公司是一般纳税人，我公司6月25日销售一批商品，同日随货物开了一份增值税专用发票，7月13日客户全部退货，所开增值税发票也被退回，问对此发票应如何处理？ 解答内容： 根据《增值税专用发票使用规定》，您公司凭购买方提供的《开具红字增值税专用 2008-07-16 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87946.html 咨询问题： 生产性出口企业外购同行产品是否可以接收同行增值税发票，并进行出口，这种行为能否视同自产产品享受出口退税 答复： 生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品，应严格按照《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[200 2008-07-16 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87947.html 问题内容： 内资房地产企业适用于国税发[2006]31号文，我公司07年建成了写字楼一幢，并且办理了公司自己房产权，但公司当年没有进行招商，未进行销售出租自用，但相关税务人员却认定只要公司办理了办权证就视同销售，要在07年度缴纳所得税，请问税法有如此规定吗？ 2008-07-18 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87943.html 咨询问题： 请问生产销售茶叶的税率是17%还是13% 答复： 财政部、国家税务总局《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字［1995］052号）规定：从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶属于农业产品征税范围规 2008-07-14 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87944.html 咨询描述： 你好，我们公司是一般纳税人。因给客户开专用发票，运输过程中丢失客户的那二联。应如何处理？ 解答内容： 根据国税发[2006]156号“国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知”第二十八条规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 2008-07-16 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87940.html 咨询描述： 个体工商户认定增值税一般纳税人审批权限在省级、还是市级、还是县级？ 解答内容： 根据豫国税发[2005]267号文件规定，“会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体经营者一般纳税人资格认定的审批，由省级国家税务局负责办理。” 河南国税 2008-07-13 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87941.html 咨询描述： 我单位是一家商贸企业，租用的办公场地，电业局只对出租方开具票据，我单位如何才能抵扣进项？所用电费是否可以让出租方开具增值税发票进行抵扣？出租房税票如何开，应税名称开成电力吗？用水也存在同样的问题，自来水公司只对一个大表开具 解答内容： 如果 2008-07-14 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87942.html 咨询描述： 我烟草公司在经营过程中，收购黑豆一批，半价或全免费给烟农，请问：申报时，是否按规定申报缴纳增值税。 解答内容： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：第四条 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二） 2008-07-14 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87938.html 咨询描述： 我是金水区一家新办企业，以计算机软件销售为主，去领购发票时被告知小规模企业要么是按核定征收，每月最低1000元，领购定额发票，要么是每月税款达到2000元，才能领购普通发票。可现实是我是新办企业，还没有多少业务，甚至有可能几个月都没业务，如果有业 2008-07-13 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87939.html 咨询描述： 我公司是二甲醚产品生产企业，近日从报纸上看到二甲醚的增值税税率从17%下调到13%的消息，请问：税率下调后，企业是否需要到当地国税部门进行备案，具体程序该怎样办理？ 解答内容： 根据文件规定：自2008年7月1日起，二甲醚按13%的增值税税率征收增值税。 2008-07-13 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87936.html 问题： 四川汶川地震灾害造成“缺联票”是否影响增值税抵扣？ 回复： 根据增值税防伪税控系统的报税和认证有关规定，增值税专用发票的抵扣联在办理增值税防伪税控系统的报税和认证时，找不到相应的存根联，造成抵扣联缺联，属于“缺联票”。对于纳税人因四川汶川地震灾 2008-07-13 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87937.html 咨询： 我司从海口市迁往福建漳州，注销税务登记时有成品材料等存货，税务局也要征收增值税吗？谢谢！ 答复内容： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳 2008-07-13 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87933.html 提问内容： 请问我在本月把前期的错误调整过来，并相应的补交税。那么以后税务查起来的话，会不会有什么问题 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87934.html 问： 销售使用过的固定资产（机器设备），售价低于原值时，是否需缴纳增值税？如要缴纳应如何计算？ 回复： 财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）规定，自2002年1月1日起，纳税人销售应税旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87935.html 问题： 关于库存商品破损的后续问题，请教下报经批准应办理哪些手续？需要准备哪些资料？到哪个部门申请审批？请说明申请报批的相关流程。谢谢！ 答复内容： 库存商品破损如果是正常损失就直接做进项转出不需申请，如果是非正常损失就要报经批准。 根据国家税务总局令 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87931.html 咨询描述： 我单位给对方开具一份增值税专用发票，金额开错了，但是对方已认证我单位还能否开具红字发票重开呢？ 解答内容： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87932.html 咨询描述： 我单位是工业制造业，元月份预收到设备款10万元，到至今未完成设备也未开发票，请问：预收帐款也需要缴纳增值税吗？谢谢 解答内容： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》[ 财法字[1993]第223号]规定：第三十三条 条例第十九条第（一）项规定的销 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87928.html 提问内容： 我工厂还不是一般纳税人．现在我想成为一般纳税人，请问要具备什么条件呢，而且是否成为一般纳税人就可以开增值税发票了呢．成为一般纳税人的税收怎样计算的呢（和以前没成为一般纳税人的税收有什么区别呢） 答复： 工业企业年销售额达到100万元可申请一般 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87929.html 提问内容： 税官，请问您腌腊制品的增值税税率是多少？有哪条哪款税法上有规定？谢谢。 答复： 属初级农产品征收范围，有关规定请参阅财税字（1995）52号文件。 江苏国税网 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080721/87930.html 问题： 我是小规模纳税人，供货方是一般纳税人，需方也是一般纳税人，我们可否请税务部门代开增殖税专用发票，税率是17%的 回复： 小规模纳税人发生增值税业务需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开增值税专用发票，按适用征收率计算缴纳税款，开具发票。 济南 2008-07-09 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44815.html 问 ：我公司是从事家纺生产和销售的一般纳税人企业。今年4月，国税局派人到我公司核查专用发票，认为我公司去年5月从浙江购进一批坯布的一张增值税专用发票系销货方通过非法手段获得后填开的，按规定必须重新补开并提供销货方所在地税务机关证明，否则不予抵扣。我们感 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44817.html 从先行国家工业化历程看，它们在不同时期采取了不同的增长方式，增长的驱动力量有变化，主导产业也各不相同。从中国的资源禀赋情况看，实现这一转变尤其显得迫切 为什么我们这些年来政府一再提出要转变增长方式却始终转不过来，而要提高增长速度又总是回到老增长模式和 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44813.html 根据《 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 》（国税发[2006]156号）第十四条的规定：“一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44811.html 某市一水泥生产企业，自成立以来一直享受增值税即征即退的税收优惠政策，因为该企业属于资源综合利用企业，经省级相关部门认定，该企业生产的水泥制品符合《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税[2000]198号）文件的规定， 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44809.html 近日，浙江省某公司会计小刘向当地税务机关咨询，国家税务总局《 关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 》（国税发〔2007〕18号）中的“对2006年开具的专用发票，在2007年4月30日前可按照原规定开具红字专用发票”中的“原规定”，是指国税发〔2006〕156号文，还 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44807.html 问 ：房地产开发公司和非房地产开发公司土地增值税的缴纳方式有何区别？ 答 ：房地产开发企业转让房地产按月按规定期限申报纳税。即纳税人转让房地产并取得收入，应在次月纳税申报期限内向房地产项目所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。 税务机关对房地产开发企 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44803.html 问 ：我们公司是一家新建的县级污水处理企业,为企业集中处理生产和生活污水收取的污水处理费能否享受免征增值税的优惠？ 答 ：根据《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）的有关规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44805.html 问 ：对于低值易耗品的进项税是否可以抵扣？ 答 ：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十九条规定：纳税人的固定资产，是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44797.html 问 ：我公司是一家从事服装加工的增值税一般纳税人。去年由于市场决策失误，加上公司经营管理不善，导致产品大量滞销，生产经营陷入困境，没有能力偿还同样是增值税一般纳税人供货企业的到期债务。后经协商，我公司同意将库存的布匹、半成品及部分生产辅助材料价值800 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44799.html 问 ：当月取得的增值税负数发票，是否需要进行认证？怎样冲减当月进项税额？ 答 ：企业取得的增值税专用发票只有认证通过后，方可作为企业抵扣进项税额的凭证，负数进项增值税专用发票同样也需要进行认证。认证通过后，应当按照会计处理关于红字发票的相关规定冲减进项 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44801.html 问 ：我们是一家商贸企业，涉及经营少量免增值税货物。但经营过程中，客户要求我们提供增值税专用发票，在与客户协商获得补偿后，我们准备放弃原有的免税权以满足客户的要求。请问：税法对此有什么规定吗？ 答 ：《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44793.html 问 ：我们是一家商贸企业，涉及经营少量免增值税货物。但经营过程中，客户要求我们提供增值税专用发票，在与客户协商获得补偿后，我们准备放弃原有的免税权以满足客户的要求。请问税法对此有什么规定吗？ 答 ：《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44795.html 问 ：对工业企业增值税一般纳税人形成的“滞留票”（未入帐），应如何定性？适用的法律条文是什么？请给予答复，谢谢。 答 ：存根联滞留票是指销货方已申报而购货方超过90天未认证抵扣进项税，稽核系统内有存根联数据而无相对应抵扣联数据的增值税专用发票。税务机关核 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44789.html 我公司是外资公司，发生一笔进项税（已超过90天）100万，已认证，但漏申报，且税局已退40万，请问税局会不会因为我们漏申报，以后再追回这些已退税金，或者说我们该如何操作，可以将风险降低最 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44791.html 问 ：我们公司是一家新建的县级污水处理企业。请问：我公司为企业集中处理生产和生活污水收取的污水处理费能否享受免征增值税的优惠？ 答 ：根据《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）的有关规定，对各级政府及主管部门委托 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44785.html 2007年6月19日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号，以下简称90号文），规定自2007年7月1日起，取消553项高耗能、高污染、资源性商品出口退税，降低2268项容易引起贸易摩擦商品出口商品退税率，10项由退税改为免税 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44787.html 我公司为家具生产企业，增值税一般纳税人，由于经营不善，公司股东会决定将公司进行注销。公司有价值150多万元的库存家具尚未销售，但增值税进项税额没有留抵税额。请问我公司在注销时，这些库存家具对应的进项税额是否需要作转出处理？ 回复：《财政部 国家税务总局关 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44779.html 问：商业企业一般纳税人，从废旧物资免税经营企业｛一般纳税人）购买废旧物资需索要什么发票，废旧物资专用发票？增值税专用发票？ 答：根据《国家税务总局关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》[国税发[2007]第0 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44781.html 问：关于劳务派遣业务，我方的收入是收取劳务人员管理费，对方要求我方开具包括劳务管理费，劳务人员工资及统筹等在内的全额发票，想咨询一下，如果这样开票的话，我方应如何交税？ 答：您所描述的“劳务派遣业务”，应属于劳动力输出业务，提供人力劳务服务。根据《中 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44783.html 问： 对方给我公司开具的增值税专用发票上的物料单位规格和名称与我公司实际入库的物料单位规格和名称不符，我公司无法核算，想要求对方重新开具专票。但是此发票已过认证期，我单位尚未抵扣，该如何办理？ 答： 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44775.html 问：认证时把进项票入了固定资产怎么办？ 答：请问贵公司的问题是否是将购买非固定资产取得的专用发票通过固定资产专票认证系统认证。如果发生的是这种情况，贵公司应当第一时间将发票代码和号码上报给主管税务机关政策法规科，政策法规科应通过认证系统后台将发票的标 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44777.html 问：我是新开的商贸企业辅导期一般纳税人请问本有取得的运输发票如何抵扣税额，记入待抵扣进项税额吗？可不可当月抵扣？ 答：辅导期一般纳税人所发生的进项税额要先比对后才能抵扣。 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44771.html 问： 在烟草系统中，销售与采购由总公司统一办理，总公司与下属单位不在同一县市。在内部进行原材料调出时是否要作为视同销售处理计提销项税？ 答： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售行为的第（三）项所称的用于销售，是指受货机构发生以下 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44773.html 问： 我公司是一家化工厂，去年底买的固定资产挂釉方匣钵，价值9900元。想办理认证抵扣。在一份讲义上看到“加注抵扣加注固定资产进项税标识的《防伪税控专用发票认证清单（固定资产）》——退税审核，是什么手续？ 答： 您描述的可能是“加注抵扣固定资产进项税额标识 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44767.html 问：我公司旧仓库要归划重建，与拆迁承包人签订协议，拆迁所得（废钢筋、废铁窗）与承包费用（对方开具发票）相抵后，另外承包人再给我公司5000元的补偿；我公司清理此项资产的所得，即拆迁所得与对方给付的补偿是否缴纳增值税，是否有文件依据？ 答：根据《中华人民共 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44769.html 问： 跨月增值税发票退回怎样处理？ 答： 依据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）规定：第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44763.html 问：商业企业的赠品是否可抵扣进项税，赠品随产品销售？ 答：根据财法字[1993]第223号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：第四条 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付他人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/zengzhishuifudao/20080706/44765.html 问：我单位是商业一般纳税人企业，请问商业企业取得的水电费、办公用品、汽车汽油的增值税发票是否可以进行进项税抵扣？ 答：只要是您企业取得水电费、办公用品、汽车汽油确实是您企业发生的费用，而又能取得增值税专用发票，负担的进项税额可以抵扣。 2008-07-04 增值税辅导 秩名 财软联盟