/html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/ 纳税辅导 / 外企所得税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45017.html 问 ：外商投资企业外籍员工福利费用税前扣除标准是怎么规定的？ 答 ：《 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提取医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知 》（国税函〔1999〕709号）文件规定：“外商投资企业和外国企业按照国务院 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45015.html 问： 外商投资企业发生交际应酬费应按什么标准列支？ 答： 根据《 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 》第二十二条的规定，企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，应当有确实的记录或者单据，分别在下列限度内准予作为费用列支： （一）全年销货 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45009.html 问：我公司是中外合资企业，按规定购买的国产设备可以抵免企业所得税，我公司平时计提所得税时借：所得税；贷：应交税费——所得税科目下，我公司经批准抵免企业所得税后如何将以前计提的所得税金额冲掉，会计科目应当如何做？ 答：中外合资企业，按规定购买的国产设备 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45011.html 问：我公司是外商投资企业，所得税享受“两免三减”，2005年至2006年减免交纳企业所得税，2007年至2009年减半交纳企业所得税，所得税税率为30%.新所得税法实施后我公司应按多少税率交纳企业所得税？ 答：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 （国发[20 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45013.html 问 ：我们是一家从事房地产业务的外商投资企业，近年来购买我公司楼盘的境外人士居多，为方便境外人员购房，我们委托境外企业推销我公司的房地产，请问这种情况我们应如何纳税？ 答 ：根据国家税务总局《 关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知 》国 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45005.html 提问内容：你好！ 外资代表处成立于2006年，以经费支出换算收入及应纳税所得额分别计算营业税及所得税，请问，如果代表处支出中含有印花税支出，是否需要换算为收入？ 代表处以收付实现制核算有关业务，当年度尚欠的房租[未取得发票，未付款]是否也必须换算为收入计算 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45007.html 提问内容：我司（外资企业）于2007年12月以2006年度的税后利润进行增资，并于2008年1月份收到国税机关退回已缴税款的40%. 但国税机关于2008年3月份通知我司，指我司的营业执照的发证日期是2008年1月7日，因此不符合国家退税政策（国税发[2008]23号），要求我司退回该笔 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45001.html 提问内容：请问一家外资公司在2007年有一笔销售原先确认了应收账款，但后来因质量问题被对方单位扣了一部分款，从应收账款被扣掉的这部分款项计入了管理费用，在所得税汇算时要求调增，请问应该如何处理. 当时是否应作为销售折让从收入中减掉呢？谢谢！ 答复：您好，您 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/45003.html 提问内容：我公司是外资房地产企业，07年已对项目进行所得税汇算，现土地增值税又拟进行清算，那么，就会影响到所得税的数额，所交的所得税是否可以调整，什么时候可以退多交的所得税？顺便问一下，如果所多交的所得税也被交纳滞纳金，是否这部分可以不被收取滞纳金？ 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44998.html 提问内容：外商投资企业采购国产设备再投资抵免所得税优惠政策（2007年度已完成投资，并取得抵免所得税批文，）由于2007年处于2免所得税期内，未享受。请问自2008年以后可以享受抵免吗？ 答复：您好，根据国发（2007）39号文关于过渡优惠政策的通知，外商投资企业购买 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44995.html 咨询问题：我公司2005年正式投产，还处于二免三减半期，原税率为24%，减免后税率为12%，新税法为25%，减免额是否为利润*12%-利润*25%. 答复：企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡： 自2008年1月1日起 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44992.html 咨询问题：原税法规定投资港口、码头建设经营的外资企业可以享受所得税“五免五减半”，而新税法规定是“三免三减半”，那么老企业如何享受税收优惠 答复：1.企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡： 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44994.html 咨询问题：您好！我司是外商投资企业，99年-2003年均为亏损，04年开始赢利，由于更换财务在04年度所得税清算时只补了03年度的亏损，03年度之前的亏损均未弥补，请问现在企业自行发现多缴纳税款是否可以退回（税法有规定多缴纳的税款可以退回的）？ 答复：请按征管法第 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44987.html 咨询问题：您好！我想问一下，外资企业分配利润给境外公司，要预征10%的企业所得税.我不明白这层意思，是不是先预征10%的企业所得税，然后在年底抵减本年帐上利润应纳的所得税.还是说这10%的所得税，是一定要交的呢请您帮我解答一下.谢谢！ 答复：对外资企业支付税后利 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44989.html 咨询问题：我司系设立在沿海经济开放区的生产性外资企业，今年为“二免三减半”的减半期，按原来的税收优惠税率为12%，实施新税法后，是适用税率12%还是12.5%. 答复：按新税法规定的税率减半，即12.5%. 福建国税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44991.html 咨询问题：我公司是中外合资公司（外方股东70%，中方股东30%），外方股东是境外注册的公司，按新所得税法的规定，年末税后利润按投资比例分配双方股东红利。外方股东对分到的红利（已完税）是否算收入，我公司是否应代扣代缴企业所得税。 答复：根据新税法第三条第三款 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44982.html 咨询问题：国家税务总局今年有特别提到，2007年度的汇算可以到2008年5月31日前完成.但一直没有见到福建省国税局发文明确.请问，福建省内所有的外资企业，2007年度的所得税汇算是否是在2008年5月31日完成就可以？ 答复：2007年度的汇算，企业申报时间仍为4月30日前，而 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44985.html 咨询问题：生产性出口企业在2008年是否还有减半优惠？ 答复：出口型企业从2008年起不再享受减半优惠，生产性企业未享受完的定期减免优惠可继续享受至期满为止。 福建国税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44977.html 咨询问题：外资企业08年处于减半期，原本是按24%减半税率为12%，还是按现行税率25%减半为12.5% 答复： 根据财税[2008]21号规定：对原适用24%企业所得税率并享受国发[2007]39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25%税率计算的应纳税额 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44980.html 咨询问题：新版外资企业所得税年度申报软件（涉税通2008）无法输出XML格式文件，因此无法上传两个（ZIP、ETF）格式文件进行网上预审，如何处理 答复：建议本月采用与管理员直接联系，通过介质送交管理员处预审、申报的方式。 福建国税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44971.html 问题： 我是一家外资企业，于2006年成立，至今尚未享受外资所得税两免三减税收优惠，根据新法规定，未享受两免三减的，其优惠期限从2008年度起计算。问，我公司若在2008、2009年度均未赢利，在2010年赢利，是享受免税呢，还是享受减半优惠 回答： 如仍符合外资税法规定 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44973.html 对外资企业雇员境外保险费如何进行税务处理？ 答：《关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》（国税发[1998]101号）中指出，对外商投资企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业（以下简称企业）按照有关国家（地区）社会保险制度的 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44975.html 咨询问题：1、外资季报网上申报，我司08年第一季度盈利，但要弥补以前年度的亏损，补亏后季报不能提交成功，请即时给予回复，谢谢！ 2、2007年外资年度所得税，我司去年所得税率是24%，今年应该调到25%，但我用2007年北京通审软件填报，却没有25%这档税率，请问怎么办 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44967.html 提问内容： 请问：我分局范围内有一中外合资企业从事港口、码头行业，现申请办理“五免五减半”优惠审批， 1.具体办理流程是什么？ 2.相关的填报表格、资料哪里下载？ 国际处信箱税官答复： 您好，按照国家税务总局关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44969.html 提问内容： 请问[2000]49 号《财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，在2008年执行新税法中是否还有效？谢谢！ 国际处信箱税官答复： 您好，到目前为止，各种过渡优惠政策都没有包括购买国产设备投资抵免企业 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44962.html 提问内容： 请问07年审批的内资企业国产设备投资抵免企业所得税，如何走CTAIS流程？未能抵扣完的企业所得税，08年季度申报时有应税所得额时，如何抵免？ 所得税信箱税官答复： 你好，08年季度申报不能申请抵扣。 江苏国税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44965.html 提问内容： 我公司属生产外商企业，2006年开始亨受“两免三减半'所得税优惠，由于产品市场行情不佳2007年产品销售收入500万元，厂房出租收入80万元，转让长期股权投资实际取得转让货币资金485万元（其中：初始投资成本400万元， 投资净收益85万元. 请问我公司2007年仍 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44958.html 提问内容： 我公司系生产性外商投资企业，在向购买方索取货款时，对方称没有现钞只有“承兑汇票”并且是大额的。我公司则只能要现钞，对方称要现钞也可以，但是要我公司承担“承兑汇票”的贴现利息。我公司出于无奈，只好同意。对方收取贴息后，向我公司出具了“收款收 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44960.html 提问内容： 我是一家外资企业，自2000年在当地购买土地（通过当地国土部门）办厂至今．我想知道：土地究竟按多少年提取折旧分摊？当地税务部门是要求我们按50年让提取折旧分摊的，税务部门可能是参照国土部门挂牌转让的工业土地使用权一般是50年来执行的，而我公司营业 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44954.html 问题内容： 2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。 “2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44956.html 提问内容： 外商投资企业税后提取储备基金有没有比例的要求？ 答复： 您好，外商投资企业税后提取各类基金，属于企业内部经营行为，税务部门不做干涉，一般情况下按照财政部有关外商投资企业的财务管理规定，企业应从税后利润中提取储备基金、企业发展基金和职工奖励及 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44952.html 问题内容：我公司是处资出口型企业，外商投资企业所得税减半征收（按12%征收），地方所得税全免征收，请问执行新税法后这个优惠还有吗 答复：“产品出口型企业”当年减半缴纳所得税政策明年起停止执行。新税法不征收地方所得税，如你司已享受完外资税法规定的定期减免 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44948.html 提问内容：外商投资企业登记的经营期为10年，享受“二免三减半”所得税优惠后，企业不再生产经营，平时只进行零申报直到注销，试问该企业实际经营期是否达到10年，是否应补缴已享受的减免税款？ 答复：您好，企业定期减免结束以后不再经营，如果没有办理工商登记或者税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44950.html 问题内容：我公司是外商投资企业，是一般纳税人，请问购买国产设备有什么优惠政策退税是退增值税还是所得税 答复：明年鼓励类企业购买国产设备仍可按规定退增值税，购买用于环保、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可在企业所得税额中抵免。企业所 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44945.html 问题内容 ：我单位属于今年棚户动迁地区，由于企业要发展，已申请动迁办补偿一块土地并建厂房，请问在取得动迁补偿金或土地使用权后，在处理资产及搬迁过程中是否涉及所得税问题。如何处理账务？谢谢！ 回复内容 ：（国税函[2003]115号2003-01-29）对外商投资企业和外 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44946.html 内容：请问新办外商投资房地产企业交际应酬费是否可按国税（2006）31号文件执行，急急！ 回复内容：应按照2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定执行，即： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44941.html 提问内容：我司是一家外资企业，请问支付给非公司内部人员的人个佣金和支付给别的企业的佣金税法有规定具体的比例吗？另要支付这些佣金，请问不论是个人还是企业均要提供发票吗？如个人无法提供发票，请问要如何处理？ 答复：您好，除了房地产对外包销有10％的佣金比例 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44943.html 新企业所得税法施行后国产设备投资抵免企业所得税政策是否继续执行？ 从2008年1月1日起，企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策停止执行，但在2007年12月31日前，经相关部门核准的技术改造项目，并己实际购置国产设备的投资和以前年度尚未抵免完的投资额，可按其 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44939.html 提问内容：我企业是外资企业享用二免三减的优惠政策，04年成立，一直亏损到07年，没有一年盈利，还需汇算清缴查帐吗？ 答复：你好，根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，无论企业年度经营是否盈利或亏损，都必须按照规定进行所得税年度汇算清缴。 江苏国税 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44935.html 提问内容：我公司为01年投资注册的外商投资企业，根据有关规定享受“二免三减半”优惠政策，03年开始营利，由于成本等原因，从07年开始，我公司决定去外地经营，我想问一下，要是我申请停业，需要补征企业所得税．谢谢！ 答复：你好，你公司申请停业要做清算注销处理， 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44937.html 提问内容：我公司为2004年新登记的外商投资企业，当年进入获利年度，因生产不足半年，选择从下年起享受“两免三减半”税收优惠。2007年度进入减半征收期，我公司于2007年9月份增资而达不到投资比例，在3季度季报时按15%的税率进行清算，并缴纳外企所得税。但2007年度外 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44928.html 提问内容： 国企业为我国公司提供船舶建造的监督管理服务，应按什么利润率缴税？是10%还是30%？ 答复： 根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内劳务所得按实征收企业所得税，对非居民企业所得税是否可以核定征收、如何征收目前没有相关政策。 江苏国税网 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44930.html 咨询描述： 根据老的外商投资企业和外国企业所得税规定：经营期十年以上的生产性外资企业，从获利年度起，享受“两免，三减'优惠政策。 如果一个生产性外资企业享受了“两免，三减”优惠政策，经营期超过十年后，这个外资企业由生产性企业改为非生产性企业，原享受的“ 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44932.html 提问内容： 请问： 我们是一家外资企业， 现我们的境外投资方（英属处女群岛）计划将股权全部转让与另一公司， 请问我们原境外投资方股权转让所得是否要在国内交税 ？？如果要， 税款怎样计算？谢谢！！ 答复： 你好，股权投资转让收益需交纳企业所得税，收入类型属财 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44923.html 咨询问题： 2008年以后的利润对境外投资企业分配利润，是否扣缴企业所得税，税率为多少对不同投资国（如税收协定国）是否不同税率若境外为个人税率多少 答复： 企业2008年以后形成的税后利润分配给境外投资企业，应扣缴企业所得税，适用税率为10%.如境外投资企业所在国 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44925.html 提问内容： 外商投资企业在经营期限未超过10年情况下，被跨省的另一家外商投资企业吸收合并，该企业由此解散，在进行税务清算时，是否需要补交已享受（已交税款）的“免二减三”税收政策？在新所得税法出台后，原国税发【1997】第071号文是否依然有效？如当地国税局坚 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44918.html 问题内容： 我司为外资企业，外方股东于今年初以我司应当分配予其的2006年度利润进行了境内再投资，为此委托我司办理相关再投资退税优惠，我司2006年度所得税率为24％＋3％＝27％，我们据税法认为，退税金额计算基数应当包括全部已经缴纳的所得税，即包含我们所缴纳的 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44920.html 提问内容： 您好：我公司属外商投资企业，投资者有外资企业投资和外资个人投资（台湾居民）。请问，在新所得税法实施后，个人投资分配的利润是否代扣10%所得税（因个人投资者不属非居民企业）？谢谢！ 答复： 你好，如果投资者是非居民个人，分配股息是否征税请咨询地 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44914.html 提问内容： 1、国税发 [1994] 209号 还有效吗？ 2、如果有效，请问该文件中所说的“生产性业务收入”和“非生产性业务收入”对于生产性企业来说是不是指“主营业务收入”和“其他业务收入”？ 关于营业外收入，如，处置企业的土地使用权是否应该归入“非生产性业务收入 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟 /html/nashuifudao/waiqisuodeshuifudao/20080706/44916.html 问题内容： 请问外商投资所得税可以在五年内税前补亏损，我司在第一年盈利时漏补亏损，第二年所得税汇算时发现以前的亏损漏补，请问以前的亏损是否可以再补？ 答复： 请按照中华人民共和国税收征收管理法（新征管法）第五十一条 （纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务 2008-07-04 外企所得税辅导 秩名 财软联盟