/html/AccTashiwu/changjianwenti/ 财税实务 / 常见问题 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88209.html 【 问 】 广告业的文化建设费是根据什么缴交的，怎样计算？ 【 答 】依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人）。文化事业建设费的费率为3%。按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88207.html 根据京地税个[1998]65号规定： 一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。 二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88208.html 运输标的直接费用包括：保险费、陆路运费、海运费、空运费、关税、海关代征增值税、包装费、仓储费、报关费、代缴港杂费、三检费、装卸搬运费。 对列举范围以外，确属运输标的直接费用的，经纳税人申请，主管地方税务机关审核后，报市局批准。 北京地税 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88204.html 中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除； 中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入的50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除。未到期责任准备按照年度担保费收入实行差额计提 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88205.html 提供货物运输劳务的分公司同时符合下列条件的，可向其主管地方税务机关申请认定为自开票纳税人： （一）具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输经营许可证； （二）年提供货物运输劳务金额 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88206.html 根据京地税票[2006]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。 北 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88202.html 经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税、所得税优惠政策；动漫企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的（除广告业、娱乐业外），暂减按3%的税率征收营业税。享受上述优惠政策的动漫产品和企 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88203.html 经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的有关增值税、所得税优惠政策；动漫企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的（除广告业、娱乐业外），暂减按3%的税率征收营业税。享受上述优惠政策的动漫产品和企 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88199.html 根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十一条 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88200.html 凡是在本市交纳营业税且具有固定经营场所的纳税人（未达到营业税起征点的个体工商户除外），必须按照规定安装国标税控收款机。对于使用企业自印发票、实现网络税控功能以及其他不使用于使用国标税控收款机的纳税人，可以不使用国标税控发票。 北京地税 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88201.html 使用自印发票的企业，必须按照所在地地方税务机关的规定，按期报送使用发票情况，接受所在地地方税务机关的监督检查。对违反有关规定的用票单位，取消自印发票的资格，并依法进行处理。 北京地税 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88197.html 固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需要调整残值比例的，应报主管税务机关备案。 北京地税 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88198.html 需要进行发票种类、数量及最高开票限额等内容变更的纳税人，应到主管税务机关填写《领购普通发票（国标机打发票）申请确认表》，办理变更手续。 北京地税 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88195.html 根据《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》财税[2005]35号文件规定，企业员工股票期权（以下简称股票期权）是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授予员工在未来时间内以某一特定价格买本公司 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88196.html （一）企事业单位1、首次购领发票的企事业单位需携带：税务登记证副本（原件）、新版发票认定表、单位公章或财务章。 2、非首次购领发票的企事业单位需携带：税务登记证副本（原件）、单位公章或财务章，凡购买机打发票的单位还应携带税控机IC卡（请预先写入信息）。 3 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88192.html 根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发[1995]156号）的规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否缴纳营业税，主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权的行为。如果没有向赞助方提供应税劳务、转 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88193.html 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票后的余额为应纳营业税的营业额。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88194.html 【 问 】请问在产假期间，由于这时间的工资由保险公司支付。公司方支付工资为零。个所税网上申报按规定为全员申报。那么休假期间应如何申报？ 【 答 】员工休产假期间，由保险机构支付生育津贴，单位未支付其工资性收入。单位在使用个人所得税代扣代缴系统申报个人所得 2008-07-19 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88190.html 根据《财政部、国家税务总局关于转发〈国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知〉的通知》（财税[1997]45号）的规定，对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入到营业额中缴纳营业税。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88191.html 根据《财政部、国家税务总局关于转发〈国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知〉的通知》（财税[1997]45号）的规定，对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入到营业额中缴纳营业税。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88187.html 企业交纳残疾人就业保障金的计算公式为： 应交纳残疾人就业保障金=（单位在岗职工总数*1.5%-单位已安排残疾职工数）*（本地区上年度职工年平均工资） 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88188.html 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： 一、财政拨款 二、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 三、国务院规定的其他不征税收入。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88189.html 根据城镇土地使用税的相关规定，土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88185.html 根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定：2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88186.html 对资金帐簿按“实收资本”与“资本公积”两项的合计余额万分之五计贴印花。其他资金帐簿，需要从电脑中输出打印帐页，装订成册，具有帐簿的作用：应按规定贴花。 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88182.html 根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条的规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。 差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88183.html 根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知（国税发[1999]65号）规定： 事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入，除国务院、财政部、国税总局规定免征企业所得税的项目外，均应计入应纳税所得额，依法计征企业所 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88184.html 【 问 】工程公司按营业额的1%交给的个税在账务处理时是记入“主营业务税金及附加”科目吗？施工工人工资以及平场地产生的个体老板挖机费到税务局代开发票需要提供什么资料？如果这个代开发票产生的税费由我公司承担，请问可以入我公司账在税前列支吗？ 【 答 】按渝地 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88180.html 【 问 】我公司本月销售了2台旧设备，而且具备［国税发［1995］288号］规定的三个免税条件，请问是否应给结方开具发票。如果开发票，是开具普通发票还是专用发票（我公司只有17%税率的发票），在纳税申报时应如何处理？ 【 答 】企业销售使用过的设备，如同时符合国家 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88181.html 【 问 】新的税法中是如何认定固定资产的？除了要符合固定资产定义和条件外，具体到多少金额以上的才可以界定为固定资产？ 【 答 】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定：“ 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88177.html 【 问 】我单位享受中部地区固定资产扩抵政策，请问：发生的固定资产增值税进项税，是否要在计提城建税和教育费附加时作为抵减项，再予计提？ 【 答 】城建税、教育费附加按企业缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额计算。增值税扩抵政策，对进项税额实行退税，而财税 2008-07-16 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88178.html 【 问 】公司去年属免税期，今年已不能免税，去年发生的费用今年是否还可入账？ 【 答 】根据企业所得税法的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。企业以前年度的费用不属于当期费用，不允许在企业当年计算所得税时在税前扣除。 广西自治区地方税务局 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88179.html 税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税收入的比例。 例如： 增值税税负率：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100% 营业税税负率：实际交纳营业税税额/不含税营业收入×100% 2008-07-18 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88175.html 【 问 】我们单位是工效挂钩单位，想问一个如果超工资额的话，怎样进行纳税调整？进行纳税调整时所提各种险费也需要进行纳税调整吗？别外相关的文件也能告诉我们吗？ 【 答 】2007年度汇算清缴中，工效挂钩企业应按规定计算税前允许扣除工资总额，对本年已实际支付的工 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88176.html 对于同时涉及增值税应税货物和非应税劳务的混合销售行为，一般的纳税人都是采取将混合销售行为进行业务分拆，成立两家公司，一家负责增值税应税货物的生产销售，缴纳增值税；另一家负责提供非应税劳务，缴纳营业税。但上述纳税筹划方法对有些特殊业务并不适用，如果企 2008-07-16 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88172.html 【 问 】我们公司是大连开发区的企业，有一个国外的认证公司给我们颁发证书，我们给他们汇颁证费（美元），我上浦发银行汇款时，银行说需要开具营业税完税证明或营业税免税证明。 我们公司在地税只交印花税和个人所得税， 我想问我上地税局代开营业税发票，需要拿什么 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88173.html 【 问 】个人捐款抵扣个人所得税办理有时间限制吗，如我在5月份为汶川地震捐款（单位集体办理），7月份才办理抵扣是否可以？ 【 答 】依据征管法第51条，纳税人办理退税是有时限的。根据《财政部 国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88174.html 【 问 】 请问两费是什么，具体征缴标准如何规定？ 【 答 】所谓“两费”是指残疾人就业保障金与工会经费（工会筹备金）。 根据大连市人民政府《关于同意市地税局为工会经费和残疾人就业保障金代收主体的批复》，自2008年7月1日起，我市残疾人就业保障金和工会经费由大 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88170.html 【 问 】本人因个人原因离职5个月时间，今年5月份加入一家新单位，需要在新单位补交之前5个月的五险一金。请问是否可以在新单位的以后月份的工资所得计税时扣除？ 【 答 】个人到新单位工作后，补缴以前离职期间的社会保险，不能从新工作单位取得的工资、薪金收入中扣 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88171.html 【 问 】若外籍个人在境内取得一次性奖金，适用除以12找税率的计算方法吗？（在境内纳税义务超过12个月） 【 答 】外籍个人取得在中国境内工作期间的全年一次性奖金，按照国税发[2005]9号文件规定的方法，计算缴纳个人所得税。 大连市地方税务局 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88167.html 1、非税收入实行什么收缴管理制度？ 非税收入实行收缴分离制度，禁止非税收入执收单位或者受委托单位当场收取现款，依照法律、法规、规章规定可以当场收取的除外。 非税收入实行直接解缴财政专户的，由执收单位根据国家有关规定，向缴款人开具《一般缴款书》，由缴款人 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88168.html 1970-01-01 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88169.html 【 问 】我们是保洁公司，保洁购买的保洁材料需要缴印花税么？我们是核定的。另外，自己单位维修用的维修材料也要缴印花税么？还有，房产税和车船使用税什么时候交？ 【 答 】1、车船税：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》及大连市地方税务局、中国保险监督管理委 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88165.html 1、怎样启用公务卡？ 答：在拿到新卡（包括毁损补卡、挂失补卡、自动换卡、提前换卡）后，首先，应确认卡片正面的凸字拼音姓名与您填写在申请表上的是否相同，若发现两者有任何不同时，请立即联络发卡银行予以更换。其次，您应该在公务卡背面的签名条上签上自己的名字 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88166.html 1、公务卡是一种什么银行卡？ 答：公务卡是一种贷记卡（信用卡），与借记卡（储蓄卡）需要先存款再消费不同，贷记卡的主要特点是有透支功能，即在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费，持卡人只需在透支免息期内按时还款即可。 2、公务卡与普通信用卡有什么区别？ 答 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88163.html 实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。 山东省淄博市地方税务局 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88164.html 1、为什么要推行公务卡试点？ 答：在预算单位中推行公务卡试点主要出于三个方面的考虑：一是传统的现金支付方式下，单位财务从银行提取现金、保管库存现金以及单位工作人员预借现金、携带现金、办理报销手续等工作环节多，财务工作累、财务成本高、资金效率低、财务风 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88160.html 根据转发财政部国家税务局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定》（财税字[1999]273号）有关税收问题文件规定：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之 2008-07-13 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88161.html 延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款报告。 凡纳税人因不可抗力或财务处理的特殊原因需要延期申报纳税的，税务机关本着保护纳税人、扣缴义务人合法权益的原则，经纳税人在法定的纳税期限之前提出书面延期申请后，经税务机关核 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟 /html/AccTashiwu/changjianwenti/20080721/88162.html 允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营（包括生产必需的测试、检验）性设备，不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备。 设备是指企业实施技术改造项目所需的、在批准的实施技术改造期限内实际购置并作为固定资产管理的生产经营性机 2008-07-15 常见问题 秩名 财软联盟