/html/Account/nashuifudao/ 税务知识 / 纳税辅导 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/Account/nashuifudao/200803/2008031127239.html 提要：和以前的企业所得税法相比，新的企业所得税法中有哪些具体项目是可以在税前扣除的呢？对企业的利好又会有多少？ "新的企业所得税实施细则的出台，对我们公司是大利好！"上海一家外贸企业的财务总监钟磊颇为兴奋。 钟磊所在的企业是一家民营企业，两税合并之后，企 2008-03-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200803/2008031127238.html 一、工资 1、计税工资的月扣除最高限额为960元/人； 计税工资的范围包括企业以各种形式支付的基本工资、各类补贴（地区补贴、物价补贴和误餐补贴）、津贴、奖金等。 2、 企业按批准的“工挂”办法提取的工资额超过实际发放的工资额部分， 不得在税前扣除；超过部分可在 2008-03-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200803/2008031127237.html 目前外资企业广告费税前扣除没有限制，对内资企业根据《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入的2%的（具体到不同行业，扣除标准会有不同。具体可浏览“纳税辅导”栏目的文章《内资企业广告费税前扣除限额一览表》）， 2008-03-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200802/2008022027235.html 国家财政部和国家税务总局日前下发关于调整部分成品油消费税政策的通知，规定从今年1月1日起，对石脑油等部分成品油消费税进行调整，即恢复对石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等四类成品油全额征收消费税。 文/记者何颖思、徐海星 自1月1日起按全额征收 通知规定，自200 2008-02-20 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200801/2008010327108.html 第一章 总 则 第一条 根据《公司法》、《公司登记管理条例》和国家对企业集团登记管理的有关规定，组建“企业集团”，制订本集团章程。 第二条 集团名称：重庆 集团(简称 集团)，英文名称及缩写( )。 核心企业名称：重庆 (集团)有限公司(由重庆 有限公司按《公司法》进 2008-01-03 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200801/2008010327107.html 第一章 总 则 第一条 为维护公司、股东的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和其他有关法律、行政法规的规定，制订本章程。 第二条 公司系依照《公司法》和其他有关法律、行政法规设立的股份有限公司。 公司采取发起 2008-01-03 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200801/2008010327106.html 第一章 总 则 第一条 各股东为设立中外合资经营公司，维护公司、股东的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国中外合资经营企业法》（以下简称《公司法》）和其他有关法律、行政法规的规定，制订本章 2008-01-03 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200801/2008010327105.html 一、公司章程是公司股东之间权利义务的体现，是公司管理体制、治理、运营的基石，有公司的“宪法”之称。 二、因此，制定公司章程前，公司全体股东、董事、监事、高级管理人员及全体股东共同委托的公司登记代理人最好详细阅读《公司法》并确知其享有的权利和应承担的义 2008-01-03 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200801/2008010327104.html 会议时间： 会议地点： 主 持 人： 参加人员： 决议内容： 在本次董事会议上，形成以下决议： 1.选举 为本公司董事长； （注：公司章程规定董事长由股东会选举产生的，该条毋须写入本次董事会决议） 2.选举 为本公司副董事长； 3.聘任 为本公司经理。 全体董事签名: 2008-01-03 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200705/2007051617074.html 根据 《 中华人民共 和 国电 信 条例 》 的有关规定， 国务院信息产业主管部门对全国电信业实施监督管理， 2007-05-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200705/2007051617073.html 外商投资企业因经营发展需要，要办理增资，如何到海关办理增资备案手续？ 企业办理增资备案的程序如下： 根据《中华人民共和国海关法》的规定，企业应提交以下单证向海关申请： 1 、填写《外商投资企业增资备案审批表》一份并加盖申请单位公章； 2 、企业修改合同（外 2007-05-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200705/2007051617070.html 解读法规：1、商务部关于加强加工贸易管理有关问题的通知 2、商务部、海关总署、环保总局2007年第17号公告 发文机构：商务部，商务部、海关总署、环保总局 发文文号：商产发（2007）133号，2007年第17号公告 为进一步完善加工贸易管理，限制和减少加工贸易企业从事能源 2007-05-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200705/2007051617062.html 《新企业所得税法》将于2008年1月1日开始实行，预示着我国外资企业因为税收优惠政策而享受多年的超国民待遇即将成为历史。那么，《新企业所得税法》在税收优惠方面“新”在哪里呢？哪些旧政策可以继续享受呢？ 一、三档税率并存 新企业所得税法明确了三种税率兼顾不同 2007-05-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007042314259.html 为进一步扶持高新技术产业的发展，规范高新技术企业管理，根据国家和省的有关规定，结合广州市的实际情况，广州市人民政府于 1999 年 6 月 3 日 颁布了 《 广州市高新技术企业认定办法 》 （穗府〔 1999 〕 41 号）。广州市 实行高新技术企业认定制，经广州市科技局认 2007-04-23 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007042314258.html 根据《广州市高新技术企业认定办法》（穗府[1999]41号）的规定，对认定通过的高新技术企业实行年审考核制度。认定未满１年的高新技术企业可不参加年审。 一、企业年度考核需要提供以下材料： 1、《广州市高新技术企业年度考核表》文字版，填报企业需盖公章； 2、《广州 2007-04-23 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007042314257.html 《财政部 国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知》（财税[1997]50号）对自产货物的定义是：自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物(含扩散加工产品、协作生产产品)。生产 2007-04-23 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007042314256.html 2007年4月12日，理道咨询网在广州远洋宾馆举行了《加工贸易企业实施海关联网监管的难点分析和辅导》讲座，主讲嘉宾是王意家老师，王老师解读了海关联网监管的相关政策，并对2007年最新海关进出口法规等相关知识进行了介绍。下面是该讲座中的主要内容分享。 一、区域通 2007-04-23 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007042314247.html 近几年，饲料行业的发展迅速，饲料产品产量急速增加，中国已成为世界第二饲料生产大国。饲料行业有如此骄人的成绩，税收优惠政策功不可没。 增值税优惠 1、增值税一般纳税人销售或者进口饲料，税率为13%。（《增值税暂行条例》） 2、对部分饲料免征增值税。（财税[2001 2007-04-23 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041613619.html 参考须知： 一、制定公司章程前，全体股东、执行董事、监事、高级管理人员及全体股东共同委托的公司登记代理人应当阅读过《公司法》并确知其享有的权利和应承担的义务。 二、本章程样本是宜宾市工商行政管理局为方便申请人办理公司登记而拟订的，仅供申请人参考，并非 2007-04-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041613618.html 公司关于变更出资方式、经营范围、*** 的请示 启东市对外贸易经济合作局： 经投资者 的授权，根据董事会讨论意见，申请变更以下事项***********（将所有董事会讲座变更的事项全部列出） 以上请示，恳请批复。 外资企业名称 时 间 2007-04-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041613617.html 公司第 次董事会决议 时间： 地点： 出席： 主持： 记录： 主要内容： 经投资者 的授权，全体董事讨论，就以下事项达成一致意见： 一、变更事项： 1、变更公司经营范围： 2、变更公司出资方式： 3、延长公司出资期限： 4、增加公司投资总额和注册资本： 5、变更公司董 2007-04-16 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041212389.html 六、成品油 七、汽油 无铅汽油 升 0.2 元 1 、汽油 无铅汽油 升 0.2 元 改为成品油税目的子目 含铅汽油 升 0.28 元 含铅汽油 升 0.28 元 八、柴油 0.1 元 2 、柴油 升 0.1 元 3 、石脑油 升 0.2 元 按 30% 征收 4. 溶剂油 升 0.2 元 5 、润滑油 升 0.2 元 6 、燃料油 2007-04-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041212388.html 消费税税目、税率新旧对照表 调整前消费税税目（税率） 调整后消费税税目（税率） 税目 征收范围 计税单位 税率（税额） 税目 征收范围 计税单位 税率（税额） 备注 一、烟 一、烟 未调整 卷烟 每标准条（ 200 支）调拨价在 50 元以上（含，不含增值税） 比例税率 45% 2007-04-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112367.html 根据商务部、财政部、国家税务总局、国家工商总局、统计部以及国家外汇管理局联合下发《关于开展2007年度外商投资企业联合年检工作的通知》，2007年3月1日起至6月30日对外商投资企业实行联合年检。 一、企业年检程序是怎样的？ 首先，外资企业可登陆外商投资企业网上联 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112366.html 根据《商务部、财政部、税务总局、工商总局、统计局、外汇局关于开展2007年外商投资企业联合年检工作的通知》(商资函[2007]7号）规定，广州市2007年外商投资企业联合年检的有关事项公告如下： 一、市直属企业及越秀区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、萝岗区 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112365.html 为了加强对企业的监督管理，维护市场经济秩序，依据《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》、《合伙企业登记管理办法》等有关规定，公司登记机关必须依法对公司进行年度检查。 一、企业年检时间： 依据《企业年度检验办法》第四条有关规定，企业每年3月1日至6 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112364.html 一、设立合资（合作）企业需提交的材料 （一）拟设合资(合作）企业所在地外经贸主管部门的呈批请示（函） （二）拟设合资（合作）企业合同、章程及可行性研究报 （三）工商局出具的“企业名称预先核准通知书” （四）经合资（合作）各方确认的委派到合资（合作）企业的 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112363.html 集中报关 ( 即月报 ) ，是加工贸易企业对其上月凭联网监管申报单或电子申报单进出口货物，次月以集中报关的方式向海关办理进出口报关手续。 一、办理集中报关的业务流程 二、办理集中报关要提供的单证： 企业到海关办理集中报关时，应带齐以下单证办理： 1 、《登记手 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112362.html 进入保税区的货物属于海关保税货物，自进口之日起到全部出口之日止，受海关的监管。保税区内生产型出口企业出口货物实行免抵退税政策。其办理免抵退税的工作流程和区外企业办理免抵退税的工作流程一致。 根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112361.html 企业进口的设备或者其他物品，经常因为出现问题而要运回原出口国进行修理。这时，企业就要办理设备物品的出口报关手续，待修理好之后，设备物品也要重新报关。原进口产品或部件出境维修及复进境时，均按“修理物品”贸易方式申报。 一、出口申报 办理出口申报手续时， 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112360.html 海关为规范对暂时进出境货物的监管，在 2007 年 3 月颁布了《 中华人民共和国海关暂时进出境货物管理办法 》（海关总署第 157 号令），对暂时进出境货物的核准、监管和 ATA 单证册的管理作了详细规定。之前我们已经在《 对货物暂时进出境申 请 与核准的新政策分析 》一 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112359.html 没有进出口经营权的生产企业，委托外贸公司进口料件，生产加工后委托外贸公司复出口，这是双代理业务；或者企业的料件是国内采购，要委托外贸公司出口，都是委托进、出口的情况。企业在办理代理方式进、出口时，应注意以下问题： 一、代理进口货物的规定 在双代理业务 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112358.html 之前我们已经在本栏目的《海关对进出境公用物品监管》对外国企业在中国设立的常驻机构办理物品进出境手续作了介绍，现根据《中华人民共和国海关对常驻机构进出境公用物品监管办法》（中华人民共和国海关总署令2004第115号）规定，再详细介绍常驻机构进境车辆监管的有关 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112357.html 海关为规范对暂时进出境货物的监管，在 2007 年 3 月下发《 中华人民共和国海关暂时进出境货物管理办法 》（海关总署第 157 号令），对暂时进出境货物的核准、监管和 ATA 单证册的管理作了详细规定。现主要分析文件适用的货物范围和货物暂时进出境的申请与核准。 一、 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112356.html 外国企业在中国设立常驻机构，通常都有物品的进出境。企业应了解海关对常驻机构进出境的监管，才能在办理有关程序过程中得心应手。 根据《中华人民共和国海关对常驻机构进出境公用物品监管办法》（中华人民共和国海关总署令2004第115号）规定，常驻机构申请进出境公用 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112319.html 企业按国家规定标准为员工缴纳的基本医疗保险、养老保险，可以在企业所得税前扣除。但补充医疗保险和补充养老保险是企业和个人双方自愿参保的，企业为员工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险是否也可以在企业所得税前扣除？ 根据国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/shuiwuzhuanti/200704/2007041112316.html 2007年2月，税务总局发布了两个准则：所得税汇算清缴纳税申报、财产损失鉴证业务准则，对税务服务中介机构提供鉴证业务进行了规范，也为纳税人自己提供了一面“镜子”。纳税人可以比照这两个文件，检查自己存在哪些问题，需要做哪些准备工作。本文主要介绍所得税汇算清 2007-04-11 税务专题 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112315.html 内资企业享受的定期减免税优惠政策： 1、新办的高新技术企业自获利年度起免征所得税两年。（财税[2006]88号） 2、新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112314.html 新颁布的《企业所得税法》自2008年1月1日开始实施，对企业所得税优惠政策进行了重大调整，很多优惠政策要取消。根据《企业所得税法》的规定，在新法开始实施时已经按现有税收政策开始享受所得税优惠政策的，可以享受5年的过渡期照顾。 《企业所得税法》第五十七条规定 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112313.html 一、废旧物资回收经营单位认定 根据《关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）文件的规定，在充分运用免征增值税的税收优惠前，废旧物资回收企业必须经过认定。对于设立了独立核算的分支机构，应与总机构分别认定；异地非独立核算的分支机构 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112312.html 什么是“废旧物资” 《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）对废旧物资作了如下解释： 废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112311.html 一、企业申请认定程序 1、商贸企业、服务型企业以及加工性质小企业的认定程序 《关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2006]8号）文件规定，服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、商贸企业、劳动就业服务企业中的 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112310.html 一、企业申请认定程序 1、商贸企业、服务型企业以及加工性质小企业的认定程序 《关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2006]8号）文件规定，服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、商贸企业、劳动就业服务企业中的 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112309.html 一、企业申请认定程序 1、商贸企业、服务型企业以及加工性质小企业的认定程序 《关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2006]8号）文件规定，服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、商贸企业、劳动就业服务企业中的 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200704/2007041112308.html 目前，失业已成为我国经济生活中所面临的最重要的问题之一。为了促进下岗失业人员再就业，国务院出台了一系列税收优惠政策。 一、下岗失业人员包括哪些人？ 《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）规定，享受再就业税收优惠政策的下岗职 2007-04-11 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200703/200703122630.html 2007-03-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200703/200703122631.html 2007-03-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200703/200703122632.html 2007-03-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200703/200703122628.html 2007-03-12 纳税辅导 秩名 财软联盟 /html/Account/nashuifudao/200703/200703122629.html 2007-03-12 纳税辅导 秩名 财软联盟