/html/Account/geshuizhuanti/ 税务知识 / 个税专题 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/Account/geshuizhuanti/200712/2007122926999.html 应纳税所得额 调整前纳税额 调整后纳税额 差额 2000 20 0 20 5000 385 325 60 10000 1305 1225 80 20000 3305 3225 80 2007-12-29 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200712/2007122926998.html 新华网快讯：十届全国人大常委会第三十一次会议29日上午表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 2007-12-29 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200712/2007122926997.html ·2007年12月29日 十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。 ·2006年11月8日 国家税务总局出台《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，明确年收入在12万元以上、在两处取得工 2007-12-29 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200707/2007071426945.html 2007-07-14 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200707/2007071426944.html 陈伯今年63岁，原来是某高中的高级语文教师，60岁时从学校退休。去年年初，一个培训机构找到他，请他担任该培训机构的语文教师，闲着无事的陈伯很乐意地答应了。 陈伯从高中退休后一直领着养老金，而该培训机构每月又给支付陈伯3000多元的工资，每年年底还会多发一个月 2007-07-14 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200705/2007051617063.html 外国企业在国内的常驻代表机构，其首席代表一般由外籍人员担任，除首席代表外还可能有其他的外籍人员任职，代表处外籍首席代表以及其他外籍员工的个人所得税纳税义务如何确定？税法对其是否有特别规定？ 《财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知》（（86） 2007-05-16 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007042314250.html 国家税务总局2007年4月13日发布消息，截至4月2号自行纳税申报期结束，全国共有近163万年所得12万元以上个人进行了纳税申报，与税务机关测算的应申报人数相差7万。 国家税务总局方面表示，纳税人如果逾期不申报的，要承担相应法律责任。具体法律责任分析，请查看本网站 2007-04-23 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007041112326.html 国内外资企业的法定代表人通常由外籍人员担任，本文分析个税对这些外籍法定代表个人所得税纳税义务的规定。 企业的法定代表人，根据公司法规定由董事长、执行董事或者经理担任，我们将外籍法定代表人其区分董事与非董事两种情况考虑： 一、法定代表人是董事 如果法定代 2007-04-11 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007041112325.html 对于企业和个人按规定基数、比例购买的基本医疗保险、基本养老保险，《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）曾作规定，可免征个人所得税。 对于企业和个人购买的除基本医疗保险、 2007-04-11 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007041112324.html 一、 工资薪金方面 （一）、 福利费、抚恤金、救济金 福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 1. 上述所称生活补助费， 2007-04-11 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007041112323.html 在中国长期工作的外籍人员越来越多，外籍员工家庭问题成为外籍员工以及公司需要考虑的问题。为了让外籍员工安定工作，很多企业为其安排家人一同到中国境内，对于有小孩的外籍员工，公司一般为其报销小孩在中国的教育费用。 对于公司为外籍个人支付的子女教育费，外籍个 2007-04-11 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200704/2007041112322.html 我们知道外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴可暂免征收个人所得税，但却很少人知道其实国内员工按规定取得一定额度住房补贴也可以免个人所得税，个税筹划也可以走这条路。 《国务院关于进一步深入城镇住房制度改革加快住房建设的通知》（国发〔1998〕23号文件）规定 2007-04-11 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200703/200703062022.html 在中国长期工作的外籍人员越来越多，外籍员工家庭问题成为外籍员工以及公司需要考虑的问题。为了让外籍员工安定工作，很多企业为其安排家人一同到中国境内，对于有小孩的外籍员工，公司一般为其报销小孩在中国的教育费用。 对于公司为外籍个人支付的子女教育费，外籍个 2007-03-06 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200703/200703062021.html 我们知道外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴可暂免征收个人所得税，但却很少人知道其实国内员工按规定取得一定额度住房补贴也可以免个人所得税，个税筹划也可以走这条路。 《国务院关于进一步深入城镇住房制度改革加快住房建设的通知》（国发〔1998〕23号文件）规定 2007-03-06 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021960.html 《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）自2006年6月1日试行以来，各式各样的假机票层出不穷，这些假机票的出现，侵害了旅客和企业的利益。在这些各式各样的假机票中，有哪些形式的假机票会影响到企业利益呢？ 1、低价票高价售：就是代理商利用消费者不清楚 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021959.html 在私营企业中，个人股东用公司的钱买车的现象比较普遍，因为在老板的眼中，公司就是我，我就是公司，左手换右手，怎么买都一样。但是从纳税的角度，用公司的钱买车入股东个人产权会增加税收负担。 国家税务总局在《关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》（ 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021958.html 目前不少企业的高级管理人员实行年薪制，年薪制的方式可能有两种：一种是年总收入确定，每月平均发放，或者出于节税等因素考虑再留一部分到年末作为奖金发放；另一种是员工平时只领取基本收入，年度结束后根据其经营业绩的考核结果或其他因素确定其效益收入。 2005年以 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021957.html 个人所得税自行申报已进行一段时间，从媒体报道来看，各地已自行申报人数占税局预计自行申报人数比例还是很小，原因有很多种：时间问题、技术问题、观望心态等等。 《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定了自行申报的期限： 1. 年所得12万元以上的纳税人，在纳税 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021956.html 员工因“私车公用”或其他原因取得交通补贴收入，是否需要缴纳个人所得税？如何缴纳？ 国家税务总局曾在1999年4月份发布的《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）提到，个人因公务用车制度改革而取得的补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“ 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021955.html 个人所得税永远都是税务政策中的焦点，细小的变化就会影响成千上万的纳税人，继 2005 年《个人所得税法》修改， 2006 年的个人所得税自行申报又成为万众瞩目的热点，再次把全中国工薪一族的目光吸引到个人所得税上。 2006 年的个人所得税新政策，以税务机关的征管改革 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021954.html 《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发〔2005〕8号）规定，从2005年1月1日起，税务机关将于年度终了3个月内向扣缴义务人实行了明细申报后的个人所得税纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021953.html “安全第一”的标语在生产场所随处可见，安全是雇佣双方的愿望，但意外随时有可能发生。企业一旦不幸发生安全事故，可能需要赔付员工一定的经济补偿。企业在支付员工工伤补偿金的时候，是否需要替员工代扣代缴个人所得税呢？目前国家税务总局对此没有明确的规定。 《中 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200702/200702021952.html 广州A公司准备以未分配利润转增注册资本，于是向公司的常年财税顾问咨询应注意的问题，顾问公司提醒，用未分配利润转增注册资本，股东要就该部分金额缴纳个人所得税。A公司的人很不理解：转增的这部分未分配利润，企业并没有发给股东个人，为什么要缴纳个人所得税呢？ 2007-02-02 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200701/200701191920.html 目前不少企业的高级管理人员实行年薪制，年薪制的方式可能有两种：一种是年总收入确定，每月平均发放，或者出于节税等因素考虑再留一部分到年末作为奖金发放；另一种是员工平时只领取基本收入，年度结束后根据其经营业绩的考核结果或其他因素确定其效益收入。 2005年以 2007-01-19 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200701/200701121907.html 员工因“私车公用”或其他原因取得交通补贴收入，是否需要缴纳个人所得税？如何缴纳？ 国家税务总局曾在1999年4月份发布的《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）提到，个人因公务用车制度改革而取得的补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“ 2007-01-12 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200701/200701091878.html 个人所得税永远都是税务政策中的焦点，细小的变化就会影响成千上万的纳税人，继2005年《个人所得税法》修改，2006年的个人所得税自行申报又成为万众瞩目的热点，再次把全中国工薪一族的目光吸引到个人所得税上。 2006年的个人所得税新政策，以税务机关的征管改革为主， 2007-01-09 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612201647.html 解读法规：财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知 发文机构：财政部国家税务总局 发文文号：财税[2006]162号 虽然是个小税种，但印花税适用范围比较广泛，随着经济的发展，印花税暴露出了政策滞后于经济活动、各地对政策理解不一导致政策执行不一等情况。例如 2006-12-20 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612201646.html 相对于境外，大陆的个人所得税税负偏重，特别是对收入普遍比较高的外籍人员来说更是突出，不少外籍人员（包括港、澳、台同胞）对此颇有微词。 但部分外籍人员使用不恰当的方式进行“纳税筹划”，逃避缴纳个人所得税。例如： ü本应由中国境内企业负担的工资薪金在境外 2006-12-20 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612151504.html 效益好的企业，特别是国有企业，越来越多地建立企业年金制度。根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）的规定，企业年金由两部分组成：企业缴付部分和职工个人缴付部分。企业年金，能否像基本养老保险一样可以免征员工个人所得税？ 答案 2006-12-15 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101173.html 企业聘请临时工，其个人所得税应该如何处理？ 个人所得税法规定，企业雇员取得工资、薪金收入按工资、薪金项目征收个人所得税，临时工取得的收入，应该按工资、薪金所得征收个人所得税还是按劳务报酬所得征收个人所得税？ “工资、薪金所得”与“劳务报酬所得”的区别 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101172.html 作为员工的一项福利，越来越多企业在政府规定为员工购买的基本保险外，为员工购买商业性保险，但购买商业性保险的个人所得税如何处理，成为员工和企业关心的问题。 一、企业为员工购买的商业性保险应缴纳个人所得税 除企业根据政府规定为员工购买的基本保险，如住房公 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101171.html 下面我们介绍一种简易的方法，帮助工薪一族判断自己是否需要自行申报个人所得税。 基本方法： 1、确定自己2006年获得的年终奖金 2、找到下表中该年终奖对应的行次 3、找到该行次中最后一栏每月的个人所得税金额 4、比较自己每月实际交纳的个人所得税金额，大于该金额， 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101170.html 为了解决各位金领们面对自行申报的难题，“理道财税咨询网”（ www.ri-china.com ）推出以下专题，欢迎各位阅读、试用。 如何根据自己的工资单推算“所得” 《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》颁布以后，工资高的“金领一族”就开始自我盘算：到底自己入围了没有 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101169.html 《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定需要自行申报个人所得税的情况包括5种情况，其中后面四种情况个人比较容易判断，对于第一种情况：“年所得超过12万元”这一条不容易判断。下面我们就“打工一族”如何判断自己“年所得”是否超过12万元进行分析与测算。 一 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101168.html 国内企业聘请外籍人员到国内任职，或者国外关联公司直接派遣外籍人员到国内企业担任职务，考虑到两国个人所得税负担不一样，特别是从税负低的国家或地区来到大陆的外籍人员，可能会要求公司为其负担由于工作地区变化而造成其个人所得税负担超过原居住国部分的税款。 比 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101167.html 目前不少企业存在与部分员工签订税后工资合同的情况，但部分办税人员、特别是人事部负责工资计算的人员，对税后工资怎样计算个人所得税不甚了解，时有出现因计算错误而被税务机关查出处罚的情况。这里我们先介绍一下企业为员工负担全额或定额个人所得税如何进行计算。 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101166.html 目前不少企业存在与部分员工签订税后工资合同的情况，但部分办税人员、特别是人事部负责工资计算的人员，对税后工资怎样计算个人所得税不甚了解，时有出现因计算错误而被税务机关查出处罚的情况。这里我们先介绍一下企业为员工负担全额或定额个人所得税如何进行计算。 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101165.html 据媒体报道，2006年前8个月，个人所得税收入累计完成1684.17亿元。在修改个人所得税法时，财政部测算个税的费用扣除基数从800元提高一倍到1600元后，国家财政收入每年将减少280多亿元。但是，我们看到的结果是，个人所得税入库收入不但没有减少，反而比去年同期增收236 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101164.html 个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况，在办理产权转移过程中，涉及的税务事项包括办理免征营业税申请、缴纳契税和印花税。 免营业税的申请 《 国家税务总局关于印发 〈营业税问题解答 ( 之一 ) 的通知〉 》（国税函发 [1995]1 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101163.html 外国企业在中国境内承揽了业务，包括工程、咨询等，然后派遣外籍人员前来中国实施，这些外籍人员的工资薪金全部由外国公司在境外发放。对于这些临时来华工作人员，他们在中国境内的纳税义务如何确定？ 判断该部分外籍人员的纳税义务，需从其在华居住时间考虑。 根据《 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101162.html 在我国境内企业担任董事的外籍个人，从境内取得的收入来源主要有三种：股息红利收入、董事费收入和工资薪金收入。这三种收入，在中国境内是否需要纳税？如何纳税？以下是理道咨询网的专业分析。 一、股息红利所得 《 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 》 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101161.html 2006年9月5日，某税务机关网站发表了一篇名为《退职费收入计个税方法有新规定》的文章。 文章认为，《国家税务总局关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题的通知》（国税发〔1996〕203号）被国家税务总局宣布失效后，涉及被雇主辞退或自行辞职人员取得的退职费、出 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101160.html 最近，各媒体的娱乐和财经频道都争相报道：出道仅一年，还是大三学生的超女何洁，被传一次性付清千万人民币在北京购置豪宅！ 普通老百姓们在惊叹，有税务机关则看到了税源。 四川地税要查何洁的个税 据报道，四川省地税局的一位税官是这样看待何洁千万买豪宅的：“何洁 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101159.html 在外商投资企业工作的外籍人员，多数是由境外关联公司派驻过来的，工作期限长短不一。其中，部分外籍人员的工资薪金是由境外关联公司发放的，并由该关联公司向境内外商投资企业收回费用。 对于这种情况，税务机关是怎么确定境内外商投资企业应负担的外籍人员工资薪金以 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101158.html 2006 年 8 月，媒体披露：朗讯公司向其前中国供应链网络总经理陈启雄追讨代缴的个人所得税和利息近 140 万元，并将其告上法庭。 根据有关报道，案件涉及朗讯公司众多的关联企业，案件中朗讯公司与陈启雄的代扣代缴关系颇为复杂。朗讯与陈启雄的关系如下： 1. 向陈启雄 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101157.html 广州地税网站在8月10日发布了一则新闻：“遗失工资表，被罚五千元”。 报道中讲的是增城市地税稽查局在对该市某公司2004年度账册进行检查时，发现该公司遗失了2004年5-12月份的工资表，增城市地税稽查局于是根据征管法有关规定对该公司处以5000元的罚款。 广州地税网站 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101156.html 问：节日发放的补贴是否应纳个人所得税? 答：国家规定免税的补贴、津贴有： （1）中国科学院院士、中国工程院院士的院士津贴；中国科学院资深院士、中国工程院资深院士的资深院士津贴。 （2）国家发给特殊贡献专家的政府特殊津贴。 （3）对远洋运输船员（含国轮船员和 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101155.html 稽查局在对广州某私营高新企业进行检查时发现，该企业固定资产账上有一原值292万元的房屋，而实际产权人是公司的一名股东。经进一步查证，该房屋是由私营企业出钱购买后分给该名股东的，该企业同时又在财务会计处理时对该房屋按企业固定资产提取折旧4.8万元。 根据《财 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101154.html 大众公司是一家行政单位下属企业，公司的工作人员小李平时对财务软件有研究，加上工作上的实践，小李在3个月内利用空余时间设计开发了一套财务软件，提供给本公司使用后，公司的工作效率大大提高了。经上级主管单位实验后，软件在全省范围推广使用。大众公司适当给予小 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟 /html/Account/geshuizhuanti/200612/200612101153.html 1、从网上下载《个人所得税申报软件》，网址：广东省个人所得税申报软件技术服务网（ www.yhds.com.cn ）或广东省地方税务局网站（ www.gdltax.gov.cn ）。此外，可通过税局派发的《广东省个人所得税申报软件》光盘安装软件。 2、下载完成后，安装《个人所得税申报软件 2006-12-10 个税专题 秩名 财软联盟