/html/Accmanger/ 财务研究 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041313594.html 一、现将本文书的制作要点介绍如下： 1．董事会召开的时间、地点，出席人员（人数是否符合章程规定）。 2．董事会主要议题及决议结果。 3．到会董事的签名。 二、格式： ××有限公司董事会决议 ××有限公司于 年 月 日在 市 路 号召开董事会会议。应参加会议董事为 2007-04-13 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212386.html 为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外， 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212385.html 用财务软件编制现金流量表时，因会计事项比较复杂，财务软件不能完全识别其分类，所以难度较大，而如果在手工识别分类的基础上再编制现金流量表则比较简单。本文以经营活动产生的现金流量为例介绍一种应用EXCEL编制现金流量表的方法。 一、现金流量内容分类设置 对于经 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212384.html 现金流量表以现金收付制为编制原则，不受权责发生制会计的应计、递延、摊销和分配程序的影响，因此通常认为经营活动现金流量（以下简称经营活动现金流或经营现金流）与权责发生制的会计盈余相比，不容易被操纵，是相对可靠的“硬”数字。然而，现金流量表并非远离“偏 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212383.html 摘要：现金流量表会计准则规定的现金流量表编制方法的科学性体现在两方面，一方面是表中存在的勾稽关系，另一方面是工作底稿法和T形帐户法自身存在的内在关系有理论依据，但是作为工作底稿法和T形帐户法关键环节的调整分录不易被普遍接受却是准则在具体实施时遇到的难 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212382.html 现金流量表是反映企业…定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会汁报表。《企业会汁准则——现金流量表》自1998年1月1日在全国范围内施行以来。已经6年有余，笔者认为，总的来说，现金流量表及其相关信息的利用并不到位。为此。本文拟对现金流量表整体利 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212381.html [摘要]现金流量管理是一个内涵极其丰富的管理领域，在现代企业财务管理中居于核心地位。但我国的现金流量管理水平较低，尚处于经验、规章性管理阶段。本文试图在论述现金流量管理的内容和意义的基础上，分析它在企业财务管理中的特殊地位，以期引起人们的高度重视，实 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212380.html 一、现金流量受操纵的类型 现金流量是维持公司正常运转的前提条件，历年受到多方人士的重视，尤其是经营性现金净流量，它是创造现金流的源泉，受公司管理者的青睐。目前，现金流量受操纵的主要类型可分为以下7种：①虚构进账单、对账单，虚增银行存款；②利用未达账项 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212379.html 商业银行作为债权人最关心企业的偿债能力与支付能力，决定了商业银行比股权投资人更倚重于现金流量的信息。因此，对信贷企业的现金流量表所含信息的充分挖掘与科学运用，将大大提高信贷分析的决策相关性，有助于科学决策与管理，有利于防范与控制信贷风险。利用现金流 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212378.html 以权责发生制为基础的利润没有考虑风险、没有考虑时间价值、有较大主观成分等局限性，人们越来越关注营业现金流量这一指标。但是，由于营业现金流量并非是在不影响企业正常发展情况下可分给股东的最大现金量，最近西方国家的一些学者便提出了“自由现金流量”（free ca 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212377.html 论文摘要]现金流量表在我国尚处于起步阶段，许多问题仍在探索之中，因此有重要的研究意义。本文通过广泛深入的调查研究，在参考有磁资料的基础上，结合自己的学习体会，从编制和分析两方面浅谈现金流量表。文章的第一部分提出一种新的现金流量表编制方法——凭证法。首 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212376.html 摘 要：现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析，来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212375.html 现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。其主要目的是为报表使用者提供企业会计期间与现金收支、投资、筹资有关的信息；相对于资产负债表和损益表而言，是以收付实现制为基础编制的一张动态报表，是联系资 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212370.html http://www.wtokj.com/UploadFile/2006720232911603.zip 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212369.html 1、Identify the purposes of the statement of cash flows. The statement of cash flows reports a business’s cash receipts, cash disbursements, and net change in cash for the accounting period. It shows why cash increased or decreased during the perio 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212368.html 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/chengbenguanli/200702/200702021975.html “价格低、服务好”是顾客对沃尔玛最直接、最表层的评价。从行业来分析，沃尔玛也只不过是出售廉价百货的零售商而已。但看看世界500强企业排行榜，就要瞠目结舌了，沃尔玛在全球500强企业中名列前茅，很难想象一个廉价商品零售商会达到如此高度。 什么原因让一个只做廉 2007-02-02 成本管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051827.html 因发起 100 美元笔记本电脑计划而广受关注的尼古拉斯尼葛洛庞帝（Nicholas Negroponte）在展示其第一款电脑时，史蒂夫 乔布斯（Steve Jobs）曾对他说: “尼古拉斯，它不像个设计。”2005 初，尼葛洛庞帝离开了他创办并经营了 20 年的麻省理工学院媒体实验室，打算为世 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051826.html 今年夏天，当夜幕降临在勒芒 24 小时赛车场上时，这项法国著名汽车耐力赛的观众发现了这样一个现象: 参赛车纷纷开进加油点加油的时候，两辆造型优美的奥迪 R10 型赛车仍然一圈又一圈地疾驶在 13.7 公里长的赛道上。这两辆奥迪车不仅是赛场上跑得最快的，而且因为安装了 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051825.html 相信我们，油价下跌不是欧佩克造成的，也不是共和党企图操控中期选举的结果 最近一次盖洛普民意调查显示，42% 的美国人认为，近来油价的下跌是布什总统为了帮助共和党继续控制美国国会而实施的阴谋。倘若事实真的如此，许多华尔街人倒愿意参与这个阴谋。可如果油价下跌 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051824.html 英克隆（ImClone）──因为引起了一场股市暴跌、把萨姆沃克萨尔（Sam Waksal）及其伙伴玛莎 斯图尔特（Martha Stewart）送进大狱而名扬天下的公司──原本有一些好消息可以利用。今年 8 月 10 日，英克隆放弃了历时七个月的拍卖自己的计划。消息发布后，公司一直低迷不 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051823.html 一年前，庞德明（Steve Bertamini）接过通用电气（General Electric）中国公司的“接力棒”。他决心让这个庞大的多元化业务集团在中国跑得更快。2005 年，这家世界上最伟大公司的全球有机增长率提高到 8%，在中国的销售收入超过 50 亿美元。考虑到中国的 GDP 增长率高 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051822.html 问: 最近，跨国公司出事接二连三，先有戴尔和索尼相继召回“问题电池”，接著有印度“可乐门事件”爆出。请问专家，面对上述危机，公司应当采取哪些措施才能摆脱困境？ 答: 在如今这个不确定性越来越加重的时代，企业危机上演的节奏和频率都在加速。因此，危机营销和危 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701041821.html 杂集,不知道如何命题,呵呵 2007-01-04 财务管理 救火 本站 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612151509.html 众所周知，银行保险业的风险很大，故风险控制就成为金融企业的赖以生存的基矗制度漏洞和执行松懈都会铸成大错，造成不可弥补的损失。而巴林银行就是风险控制不力的牺牲品。 与巴林银行相比，作为五百强企业的摩根大通在风险控制方面显出了其高人一筹的能力。摩根大通证 2006-12-15 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Account/fapiaowaihui/200612/200612131488.html 预算管理, 让企业的眼睛更加雪亮, 每天知道干什么,应该达到什么标准 2006-12-13 预算管理 救火 本站 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121394.html 现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中，要求企业编制和提供的一张报表。它以现金(包括现金等价物，除非特别说明，以下所说现金均包括现金等价物)为编制基础，反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出，表明企业的获利能力。与 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121393.html 许多经销商生意越做越大，资金却越来越紧，真正在手上的现金流非常少，周转困难，许多经销商总感觉“钱不够用”。资金周转率低，现金流入量少，这是企业经营中危险的信号之一。经销商大都面临这样的问题，是什么原因导致这样的现象？有什么方法可以解决这个问题呢？ 首 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121392.html 一、分析企业投资回报率。 有关指标是： （一）现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团或总 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121391.html 近一个时期，我国银行业在竞争中进一步加强了对新产品开发的力度，不断改进和创新对企业的服务手段。对于企业来说，应该及时了解银行改革创新的有关情况，借助银行的新业务、新产品为企业的理财服务，以便提高企业的经济效益和理财水平。 借银行的手去债市淘金 我国在1 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121390.html “现金为王”的观点已被业界人士所共识，它如同企业的血液一样，只要能够保持足够的现金流量，再亏损的企业也可以暂时维持下去；再优秀的公司如果现金链断裂，也难逃避破产或倒闭的命运。因此，现金成为衡量企业资产流动性的基准资产。然而，在现金流量分析中还存在着 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121389.html 近期德隆系上市公司股价暴跌引起了广泛关注，对于投资者而言，防范风险的关键是分析盈利的质量。笔者提出了投资价值这一指标，以判别公司为股东创造的真实价值，帮助投资者回避投资风险近期德隆系主要上市公司新疆屯河、湘火炬、合金投资的股价崩溃给许多投资者带来了 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121388.html 现代企业理财越来越重视企业的流动性、风险性和盈利性。企业兴衰存亡与这“三性”息息相关。“三性”之间既有统一性，又有矛盾性，从某种意义上说企业理财的核心就是协调处理三者之间的关系，使之达到最佳组合。 一、流动性、风险性与盈利性的统一 流动性是指企业随时 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121387.html 任何企业在任何时候都须持有一定数额的现金，以保证企业生产经营活动的正常进行。然而，就某个具体企业来说，在某一特定经营期间之内从事基本生产经营到底需要多少现金，并不是每个财务人员都非常清楚的。为此，在现金管理上，企业财务工作者应正确开展现金盈缺平衡分 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121386.html 1998年1月1日，我国开始施行《企业会计准则-现金流量表》，使现金流量表成为继资产负债表和利润表以后又一张重要的财务报表。现金对企业的重要性是不言而喻的，企业现金周转不灵，即使利润表中反映出有很多利润，也可能陷入财务困境，如95年美国有一家名为DiscoveryZon 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121385.html 现金流是企业的血脉 某生产型企业A，生产一种很畅销的产品，帐面收入高达千万，老板本该高兴，可目前却陷入破产危机，为什么呢？签了合同，货发出去了，帐款却收不回来。而原材料的货款、员工的工资、生产用水电等已经支付出去了。公司的资金，眼看就要青黄不接。而帐 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121384.html 近年来，日本企业的自由现金流不断增加。根据法人企业统计，1990年以全部企业为考察对象的自由现金流为负6万亿日元多，但到了2000年就达到10万亿日元，2003年则增加到2.3倍，约为23万亿日元（注1）。在自由现金流不断增加的同时，企业所拥有的现金存款占总资产的比率， 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121383.html 库存指数理论： 在应付款和应收款间，还有个库存的问题，库存当然是越少越好，库存不单占用了你的资源，而且它随时都会贬值，因此库存是增加企业风险的一个因素。但在现实经营中，库存有时又是必不可少的，那么如何减少库存的风险呢？这就要依靠库存指数理论。 公式为 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121382.html 本期主题： 现金流管理在中小企业发展中起着非常重要的作用，一个良好的现金流管理可以保证你在经营中达成一本万利的效果，否则，它将严重制约你企业的生存与发展。对于中小企业，以下几种情况将有可能产生现金流危机，应该引起特别的注意： 1、业务飞速增长的时期； 2 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121381.html 一、现金流比利润更重要的概念和意义 1.现金流的概念和重要性 首先，现金流不是一个可以简单化的概念。它主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况，反映了业务的现金收支状况。 其次，现金流对于企业，就 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121380.html 随着地产格局的演变、市场竞争的加剧，地产商越来越注重公司的运营模式。从2003年下半年开始，顺驰长线作战，由此带来的资金、人力资源、项目销售成功率、管理等等制约其成长的问题，势必逐一呈现。顺驰是如何突破成长中的种种障碍的？好多人看不懂顺驰，就是因为他们 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121379.html 经营现金流是所有财务报表中最重要的指标之一。它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况，也就是反映了主营业务的现金收支状况。 利润表上的利润可以通过增减折旧或暂不记坏帐等手段来改变，但要同时修改利润和营运资 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121378.html 运转小型企业的一个挑战是处理收支盈亏的问题。我说得不止是业务流的问题，也包括进出企业的现金流。这里介绍改进小型企业现金流的七种方法。 迅速开单 是否曾经忙着处理业务，急于赶工而抽不出时间来定期开单？不止是您有这种情况，这是很常见的一种现象，但它可能严 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121377.html 根据财政部发布的《企业会计准则—现金流量表》要求，上市公司从1998年中报开始以现金流量表取代财务状况变动表。现金流量表已成为上市公司对外编报的主表之一。现金流量表对于广大投资者的投资决策是一张非常有用的报表，但是要真正发挥现金流量表的作用，还需要对现 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121376.html 大多数人都知道富达集团（Fidelity）和先锋集团（Vanguard）是美国基金业领先企业，而美洲集团则鲜为人知。尽管这家公司在洛杉机市中心占据大量办公室，管理的资金规模也不逊于前两者，但因为它不想抢其代销商美林或爱德华·琼斯的风头，从不在主流媒体上推销产品，基 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121375.html 由于上市公司存在操纵利润的问题，投资者在选择指标分析上市公司财务报告时必须保持谨慎，并且应该关注会计报表附注的全部内容，在尽可能准确地掌握公司的财务信息和其他基本信息后，对公司的投资价值进行正确的分析。对于成长比较稳定的上市公司，投资者可以利用自由 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121374.html 编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额＝经营现金净流量＋投资现金净流量＋筹资现金净流量”。 许多投资者对现金流量表抱有很大期望，认为“经营现金流量净 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121373.html 如果你认为如今备受推崇的经营性现金流是最后一片未受污染的净地，那你不妨看看人为提高经营性现金流的花招。 紧接着损益表之后的资金流量表上的一个指标——经营性现金流，如今成为人们评价企业经营状况的指南针。经营性现金流是以净收入为基础，再进行相应的调整而得 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121372.html 现金流量表反映企业在一定时期内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。现实企业经营实践中常常发生这样的事件,某些企业利润表中所反映出企业有一定的获利能力,表中利润是正数,资产负债表也表现出企业财务总体状况尚可,但企业实际运行资金匮乏,困难重重,甚至到了破产 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/xianjinyingyun/200612/200612121371.html 一、总体分析现金流量结构，认定企业生命周期所在阶段 现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况下： 1.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为 2006-12-12 现金营运 秩名 财软联盟