/html/Accmanger/caiwuguanli/ 财务研究 / 财务管理 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041313594.html 一、现将本文书的制作要点介绍如下： 1．董事会召开的时间、地点，出席人员（人数是否符合章程规定）。 2．董事会主要议题及决议结果。 3．到会董事的签名。 二、格式： ××有限公司董事会决议 ××有限公司于 年 月 日在 市 路 号召开董事会会议。应参加会议董事为 2007-04-13 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212386.html 为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。 ①看到收入找应收，未收税金分开走 ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽 ③有关费用先全调，差异留在后面找 ④财务费用有例外， 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212385.html 用财务软件编制现金流量表时，因会计事项比较复杂，财务软件不能完全识别其分类，所以难度较大，而如果在手工识别分类的基础上再编制现金流量表则比较简单。本文以经营活动产生的现金流量为例介绍一种应用EXCEL编制现金流量表的方法。 一、现金流量内容分类设置 对于经 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212384.html 现金流量表以现金收付制为编制原则，不受权责发生制会计的应计、递延、摊销和分配程序的影响，因此通常认为经营活动现金流量（以下简称经营活动现金流或经营现金流）与权责发生制的会计盈余相比，不容易被操纵，是相对可靠的“硬”数字。然而，现金流量表并非远离“偏 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212383.html 摘要：现金流量表会计准则规定的现金流量表编制方法的科学性体现在两方面，一方面是表中存在的勾稽关系，另一方面是工作底稿法和T形帐户法自身存在的内在关系有理论依据，但是作为工作底稿法和T形帐户法关键环节的调整分录不易被普遍接受却是准则在具体实施时遇到的难 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212382.html 现金流量表是反映企业…定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会汁报表。《企业会汁准则——现金流量表》自1998年1月1日在全国范围内施行以来。已经6年有余，笔者认为，总的来说，现金流量表及其相关信息的利用并不到位。为此。本文拟对现金流量表整体利 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212381.html [摘要]现金流量管理是一个内涵极其丰富的管理领域，在现代企业财务管理中居于核心地位。但我国的现金流量管理水平较低，尚处于经验、规章性管理阶段。本文试图在论述现金流量管理的内容和意义的基础上，分析它在企业财务管理中的特殊地位，以期引起人们的高度重视，实 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212380.html 一、现金流量受操纵的类型 现金流量是维持公司正常运转的前提条件，历年受到多方人士的重视，尤其是经营性现金净流量，它是创造现金流的源泉，受公司管理者的青睐。目前，现金流量受操纵的主要类型可分为以下7种：①虚构进账单、对账单，虚增银行存款；②利用未达账项 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212379.html 商业银行作为债权人最关心企业的偿债能力与支付能力，决定了商业银行比股权投资人更倚重于现金流量的信息。因此，对信贷企业的现金流量表所含信息的充分挖掘与科学运用，将大大提高信贷分析的决策相关性，有助于科学决策与管理，有利于防范与控制信贷风险。利用现金流 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212378.html 以权责发生制为基础的利润没有考虑风险、没有考虑时间价值、有较大主观成分等局限性，人们越来越关注营业现金流量这一指标。但是，由于营业现金流量并非是在不影响企业正常发展情况下可分给股东的最大现金量，最近西方国家的一些学者便提出了“自由现金流量”（free ca 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212377.html 论文摘要]现金流量表在我国尚处于起步阶段，许多问题仍在探索之中，因此有重要的研究意义。本文通过广泛深入的调查研究，在参考有磁资料的基础上，结合自己的学习体会，从编制和分析两方面浅谈现金流量表。文章的第一部分提出一种新的现金流量表编制方法——凭证法。首 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212376.html 摘 要：现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析，来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212375.html 现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。其主要目的是为报表使用者提供企业会计期间与现金收支、投资、筹资有关的信息；相对于资产负债表和损益表而言，是以收付实现制为基础编制的一张动态报表，是联系资 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212370.html http://www.wtokj.com/UploadFile/2006720232911603.zip 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212369.html 1、Identify the purposes of the statement of cash flows. The statement of cash flows reports a business’s cash receipts, cash disbursements, and net change in cash for the accounting period. It shows why cash increased or decreased during the perio 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200704/2007041212368.html 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） 2007-04-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051827.html 因发起 100 美元笔记本电脑计划而广受关注的尼古拉斯尼葛洛庞帝（Nicholas Negroponte）在展示其第一款电脑时，史蒂夫 乔布斯（Steve Jobs）曾对他说: “尼古拉斯，它不像个设计。”2005 初，尼葛洛庞帝离开了他创办并经营了 20 年的麻省理工学院媒体实验室，打算为世 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051826.html 今年夏天，当夜幕降临在勒芒 24 小时赛车场上时，这项法国著名汽车耐力赛的观众发现了这样一个现象: 参赛车纷纷开进加油点加油的时候，两辆造型优美的奥迪 R10 型赛车仍然一圈又一圈地疾驶在 13.7 公里长的赛道上。这两辆奥迪车不仅是赛场上跑得最快的，而且因为安装了 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051825.html 相信我们，油价下跌不是欧佩克造成的，也不是共和党企图操控中期选举的结果 最近一次盖洛普民意调查显示，42% 的美国人认为，近来油价的下跌是布什总统为了帮助共和党继续控制美国国会而实施的阴谋。倘若事实真的如此，许多华尔街人倒愿意参与这个阴谋。可如果油价下跌 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051824.html 英克隆（ImClone）──因为引起了一场股市暴跌、把萨姆沃克萨尔（Sam Waksal）及其伙伴玛莎 斯图尔特（Martha Stewart）送进大狱而名扬天下的公司──原本有一些好消息可以利用。今年 8 月 10 日，英克隆放弃了历时七个月的拍卖自己的计划。消息发布后，公司一直低迷不 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051823.html 一年前，庞德明（Steve Bertamini）接过通用电气（General Electric）中国公司的“接力棒”。他决心让这个庞大的多元化业务集团在中国跑得更快。2005 年，这家世界上最伟大公司的全球有机增长率提高到 8%，在中国的销售收入超过 50 亿美元。考虑到中国的 GDP 增长率高 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701051822.html 问: 最近，跨国公司出事接二连三，先有戴尔和索尼相继召回“问题电池”，接著有印度“可乐门事件”爆出。请问专家，面对上述危机，公司应当采取哪些措施才能摆脱困境？ 答: 在如今这个不确定性越来越加重的时代，企业危机上演的节奏和频率都在加速。因此，危机营销和危 2007-01-05 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200701/200701041821.html 杂集,不知道如何命题,呵呵 2007-01-04 财务管理 救火 本站 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612151509.html 众所周知，银行保险业的风险很大，故风险控制就成为金融企业的赖以生存的基矗制度漏洞和执行松懈都会铸成大错，造成不可弥补的损失。而巴林银行就是风险控制不力的牺牲品。 与巴林银行相比，作为五百强企业的摩根大通在风险控制方面显出了其高人一筹的能力。摩根大通证 2006-12-15 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121347.html 最近，美国微软公司在财务管理上大刀阔斧推行改革，24日，微软举行由财务分析师和机构投资者参加的年度会议，微软首席执行官巴尔默公开下一阶段重组方案，宣布加强和充实每个业务部门以及公司总的财务管理能力。这是微软从高速发展的科技公司向成熟的工业巨头转型的最 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121346.html 企业年金的投资管理与其他养老金投资相比较,既有相同之处也有其自身性质所决定的特点。 共同之处在于:企业年金计划从缴费到给付的间隔时间长,所积累的基金大部分适合于中、长期投资；年金计划的实施中,会不断的有现金流进和流出,因而制定投资计划需要通过建立测算模型 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121345.html 企业会计制度第158条规定：“企业在编制合并会计报表时应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合并企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并”。该规定指出了合并合营企业会计报表的方法——“比例合并法”。“比例合并法”是国际会计准则第31号《合营中权 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121344.html 我国《公司法》把保护债权人利益作为立法的主要目的之一，其开篇第1条即明确规定：“为了适应建立现代企业制度的需要，规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，根据宪法，制定本法”。但在实践中，债 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121343.html 随着市场经济的深入发展和股份制经济的日益成熟，现代企业将越来越不再只是一个单一结构的经济组织，而是多个经济单位的联合体，其中最具时代特征的是以母子公司体制为基本结构的企业集团组织形式。企业集团是现代企业的高级组织形式之一，是以一个或若干个大型企业为 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121342.html 一、导语 预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。全面预算包括经营预算和财务预算两部分。全面预算是全员预算、全方位的预算，必须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121341.html 我们对中国电信集团、中国通用技术（集团）控股有限责任公司等上市企业集团进行了内部资金管理的调查，发现这些企业集团在内部资金融通方面存在不少问题。建立和完善集团内部融资机制，是提升上市企业集团价值，增强其市场竞争力的有效途径，对提高企业的管理水平有重 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121340.html 当今世界经济格局已进入以大公司、大集团为中心的时代。我国“十一五”规划已经明确以发展具有国际竞争力的大型企业集团作为今后企业改革与发展的重点，中国企业正面临以增强核心竞争力为基础的战略转型期。诺贝尔经济奖获得者、美国经济学家史蒂格勒曾说过：纵观世界 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121339.html 一、财务管理制度 （一）经营计划与预算制度经营计划与预算制度公司预算管理制度零基准预算制度预算管理办法 （二）资金管理制度资金控制制度；资金预算制度。资金管理规定资金管理办法资金使用审批权限和支付的规定 （三）利润中心管理制度综合性公司的利润中心制度门 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121338.html （一）抄税 按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打佣发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税 注： （1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 （2）保证所录入 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121337.html 提到会计信息失真话题，我们大家的第一反应是：老生常谈，司空见惯，更是联想到当今社会上流行的会计信息通勃—人为的假账、假会计报告。但事实上，在旧的集团财务管理实施模式下，除了人为因素外，集团会计信息会因集团结构规模因素、时空因素、财务实施的手段手法、 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121336.html 作为加强金融监管、支持企业集团发展的重要举措，2004年7月，中国银监会颁布了新的《企业集团财务公司管理办法》。《办法》对市场准入标准、业务品种、组织机构等方面进行了修改，受到了企业集团的广泛欢迎。但是，《办法》颁布至今已近两年时间，对于企业集团新设财务 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121335.html “从今往后，现金由公司统一管理，子公司不再有投融资权。”2001年在中国铝业股份有限公司（以下简称中铝）的一次重要会议上，中铝CFO陈基华话音未落，马上就有人质问：“我拿到的贷款能在基准利率基础上下浮五个百分点，你行吗？” 一下子，几十双眼睛都聚焦在陈基华 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121334.html 简介：我国大多数集团企业对资金管理认识缺乏、手段落后；集团企业应选择适合自己的管理模式，常用的模式有统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中与收支两条线等；不同管理模式应配合不同管理手段，这些手段有账户集中、现金预算、备用金管理 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121333.html 控制、协调和监督 按照矩阵式控股公司组织模式构造的集团公司母子公司体制，强调管理总部对子公司的控制、协调和监督。 中国航天科技集团公司财务部副部长张欣在接受采访时谈到，集团财务部作为集团财务管理的职能部门需要对子公司财务管理工作进行控制、协调和监督。 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121332.html 案例简介： “中国神马企业集团”是生产尼龙、橡胶轮胎、工程塑料、地毯丝、树脂、烧碱、棉纺、印染布等10大系列500多个品种及规格，产品横跨化工、化纤两大产业的特大型企业集团。集团现拥有8家全资子公司、5家控股子公司、5家参股公司，资产总额50亿元，员11万余人。 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121331.html 海信由原来的彩电单一类产品起家，快速扩展到家电、计算机、通信三大产业。在扩张业务与稳健财务两者之间，海信集团是如何做到“鱼”与“熊掌”都可兼得呢？ 海信位于中国三大家电产业生态圈之一的胶东半岛。胶东半岛圈内主要有海尔、海信、澳柯玛，是北方三大家电巨头 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121330.html 一、问题的提出 经过20多年的改革发展,我国企业集团取得了一系列的改革成果。然而,当前许多企业集团内部还没有理顺明确的产权关系和内部控制权,尤其是那些靠非经济因素和非市场行为等强行组建成的企业集团,从而使国企改革和发展中的资本市场面临许多尴尬的局面,造成了 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121329.html 国有大中型企业与原主管部门脱钩进入中央管理后，财务隶属关系也随之发生了变化。各企业集团的财务关系由原隶属于其主管部门变成为直接隶属于财政部。对于企业集团来说，应适应新的管理体制的需要，及时建立一套新的管理体系，加强企业集团的财务管理已势在必行。那么 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121328.html 作为财富500强排名第二的全球石化巨头，2003年，BP公司（英国石油）的利润总额为124亿美元。BP公司高效、创新的财务控制和会计制度也广受人称赞。9月10日，BP公司集团副总裁兼财务执行官IainMachonald向《中国经济周刊》介绍了其作为一家大型跨国公司管理财务的模式。 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121327.html 作为一家资产规模近千亿的大企业，华润公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还还会面对更多的难题。立足多元化的现实，我们的做法是确定 2006-12-12 财务管理 秩名 财软联盟 /html/Accmanger/caiwuguanli/200612/200612121283.html 一个人会挣钱固然重要，但学会理财、理好财也同样重要 2006-12-12 财务管理 小糖 http://www.jscj.net/forum/showthread.php?threadid=