/html/AccTashiwu/ 财税实务 zh-cn ©fs119.net 2008 admin@yourmail.com /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188278.html 凡以房屋为载体，不可移动的附属设备和配套设施，如给排水，采暖，消防，中央空调，电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独计帐与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 北京地税 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188279.html 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。 北京地税 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188276.html 【 问 】1、单位自建工程完工后转固，从在建工程转入固定资产作凭证时，后面应附什么样的原始凭证？可不可以不附凭证？ 2、某工程在年底按合同应完工，但甲方没让我们开发票，按权责发生制原则应在年内确认收入，那么确认收入作凭证时后面应附什么样的原始凭证？ 3、如 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188277.html 【 问 】1、计税收入问题：房地产开发公司在售房合同中只注明套内面积和公摊面积的价款，账面也反映了这项收入，但又用自制收据向业主收取了一户一表水电费、防盗门款、煤气管道安装费、房产证办证费（已支付房管部门），请问上述收费是否应全额计入营业税、土地增值税 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188273.html 乌海市内部审计工作突破传统局限，树立“防范胜于纠错”的审计思路，积极推进内审工作，实行六个转变。 在审计目标上，由发现型和复核型审计向预防型和增值型审计转变；在审计角色上，由单纯的“警察”向“参谋”和“顾问”转变；在审计内容上，由财务收支审计为主向管 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188274.html 【 问 】国家技术拨款形成的资本公积是否需要缴纳企业所得税，涉及相关的税务文件是什么？ 【 答 】依据《中华人民共和国企业所得税法》第七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条的规定，你单位如果是纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织，取得的 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188275.html 【 问 】公司业务宣传费的具体范围如何界定？票据有何要求？ 【 答 】根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，业务宣传费指与企业取得应纳税收入有关的未通过媒体的广告性支出。企业发生的符合条件的业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年 2008-07-19 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188271.html （一）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定： 企业整体资产置换是指，一家企业以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构与另一家企业的经营活动的全部或其独立核算的分支机构进行整体交换，资产置换双方企业都 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188272.html （一）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定： 企业整体资产转让是指，一家企业（以下简称转让企业）不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业（以下简称接 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188268.html 根据《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函［1995］156号）文件规定：合作建房，是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方式一般有两种： 第一种方式是纯粹的“以物易物”，即双方 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188269.html （一）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定： 企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188270.html （一）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定： 企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188266.html 根据相关规定，单位和个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188267.html 根据《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函［1995］156号）文件规定：合作建房，是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方式一般有两种： 第一种方式是纯粹的“以物易物”，即双方 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188263.html 【 问 】因城镇建设企业的房屋、土地使用权等被拆迁，补偿金远远低于同类地区市场价。请问，企业获得的拆迁补偿是否应交营业税？ 【答】纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188264.html 根据《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》（国税发[1994]159号）的规定，搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务。因此，搬家业务收入，应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”缴纳营业税。 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188265.html 根据相关规定，单位和个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 2008-07-18 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188261.html 【 问 】我公司07年予以外商成立合资企业，我公司以部分资金和土地使用权作价投资入股，该土地的土地使用证中的使用权人仍为我公司，请问该土地应纳的土地使用税由谁来缴纳？是否应由合资公司缴纳？ 【 答 】以土地使用权投资入股仅为合作双方的协议，并没改变土地的产 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188262.html 【 问 】我公司系一家影院放映公司，交营业税，现目前有预售券行为，放在预收账款里，我们也查询了相关税法，法规明确解释，预收账款部分待实际转为收入时缴纳营业税，此解释对吗？ 【 答 】财税[2003]16号文件规定，单位和个人提供应税劳务，向对方收取的预收性质的价 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188258.html 【 问 】三个自然人共同出资成立了一家有限责任公司，现其中二人将其股权转让给第三人，并在工商部门办理了变更登记。这二人当时的出资额70万元，转让价140万元，请问该如何缴纳个人所得税？140*20%还是（140-70）*20%。 【 答 】1、应分清二人个自出资额及转让所得为 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188259.html 【 问 】某区财政局借资金给辖区内的企业使用，收取利息，请问是否纳税，企业使用财政票据入帐是否合法？ 【 答 】按照营业税政策规定，不论是金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 安 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188260.html 【问】某境内演出公司负责组织演出并售票，聘请的演出团体只负责表演，现就演出公司取得的售票收入征收营业税应适用“文化体育业”还是“服务业”税目？另外，演出公司的计税依据是否是以全部售票收入减去支付给演出团体的报酬，给场地出租者的场地租赁费后的余额？同 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188256.html 凡2008年9月20日（含）之前在本市车辆管理部门办理登记手续并且在7月1日－9月20日期间停驶的机动车均属于减征范围。其中包括黄标车、按单双号行驶的机动车、单位停驶机动车以及《2008年北京奥运会残奥会期间北京市交通保障方案》规定的其它停驶机动车。 北京地税 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188257.html 【 问 】某拍卖公司的某标的物（例如房产）与买受人已签订《拍卖成交确认书》，且在委托拍卖合同上约定或者签订补充协议的形式约定应收佣金，但该标的物（例如房产）因其他因素而不能在合同约定的时间办理过户手续（例如土地性质问题），实际未收到佣金，是否能在合同 2008-07-16 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188254.html 对于过户车辆，一律在新车主申报缴纳2009年度车船税时予以抵扣。 北京地税 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188255.html （一）单位纳税人应于2009年申报纳税期限内自行计算、抵扣并申报缴纳税款。 （二）个人纳税人应于2009年申报纳税期限内，持机动车行驶证及上年车船税完税凭证到地税机关设置的征收窗口或代收代缴网点抵扣并申报缴纳税款。 北京地税 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188251.html 【 问 】“没有购销合同的固定资产且印花税是核定征收的，按照固定资产的发生额的100%比例核定征收印花税”这是不是指按固定资产的原值的万分之三来缴印花税？ 【 答 】根据大地税发[2005]189号文件规定，对企业购入不需安装的固定资产发生的购销合同印花税，其核定征 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188252.html 【 问 】日本人离职后，从雇用单位一次性取得的离职金，应该如何缴纳个人所得税？是与当月工资薪金合并还是作为奖金来计算个人所得税？ 【 答 】如果该人是因退职，从任职单位取得的退职费收入，其来源于中国的所得部分，按照国税外函[1998]021号和国税发[2005]9号文件 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188253.html 【 问 】企业招用实习生（有大专生，还有中专生）发给他们的报酬是否可直接根据发放明细表直接入企业成本，不用进行纳税调整。实习生的报酬是按工资缴纳个所税还是按劳务报酬缴个所税。这些实习生如果是与企业签定协议或合同，发放报酬是否可列支，按工资缴纳个所税如 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188249.html 【 问 】实行差额上税的货运代理业，营业税主表的收入项填写1、实际开出发票的收入额-相关费用（运费、港杂费等）后的差额，2、还是主表填开出的发票金额，《营业税减除项目表》填费用（港杂费等）。如果按2来填写，所得税核定征收，收 入项如何填写？ 取暖费在个人所 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188250.html 【 问 】核定征收印花税企业，运费进成本，印花税是按原材料采购合同缴印花税，还是按运费缴印花税，运费缴印花税抵扣的进项税加上吗？ 【 答 】目前，按照我市印花税核定征收文件大地税发[2005]189号规定，应依据其账簿中记载的当期或前期实际发生的相关收入或成本等 2008-07-15 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188246.html 企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188247.html 对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188248.html 根据《北京市地方税务局关于贯彻国家税务总局税务登记管理办法若干具体问题的通知》（京地税征〔2004〕423号）文件的规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自证件遗失之日起15日内书面报告税务登记主管机关，如实填写《税务登记证件遗失声明申请审批表》， 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188244.html 按照国税发[1994]089号文件规定：对于个人担任董事而取得的交通补贴，应属于董事费收入，按照：劳务报酬所得“计征个人所得税。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188245.html 根据市税三字[1989]925号文件规定：对以房屋或其他财产的使用权（不作价投资）参与各种形式联营组织，不共担风险而以“保底利润”形式取得收益的，对其签订的合同应按照财产租赁合同贴花。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188241.html 无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188242.html 根据《转发财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（京财税[2003]414号）的规定，对股权转让不征收营业税。北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188243.html 根据《国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税问题的批复》（[1989]国税地字第077号）文件的规定：家庭财产两全保险属于家庭财产保险性质，其合同应照章贴花。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188239.html 餐饮企业的返券，实际上是一种下次消费打折的凭据，其实质是一种折扣形式。在计算缴纳企业所得税时，纳税人的返券部分不计收入，按其实际收到金额计入收入，成本按实际发生核算。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188240.html 长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 北京地税 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188236.html 已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向开具完税凭证的地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 已办理退税手续的被盗抢车船，失而复得后，纳税人应当从公安机关出具车船发还证明30 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188237.html 车船税按年征收，纳税人在规定的申报纳税期限内一次缴纳全年税款。 对购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。 北京市地方税务局 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188238.html 一、一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金，可合计作为一次收入，按12个月分解后确定适用税率和相应的速算扣除数并据此全额计算纳税。 二、不同月份发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金，每一个纳税人在一个纳税年度内，只允许采用一次分解 2008-07-13 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188234.html 1、税务机关兑奖。有奖发票中奖者可到北京市各区县地方税务机关任何一个兑奖点兑奖，全市通兑。 有奖发票中奖者个人须自发票开具之日起60日内，并持未分开的发票联和兑奖联到税务机关兑奖点兑奖。 2、即开即兑代兑单位兑奖。消费者取得有奖发票当场刮开中奖，可由开具 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188235.html 消费者选择下列任何一种方式查询发票真伪： 1、登录北京市地方税务局网站（http://www.tax861.gov.cn），点击主页“税务查询”中的“发票查询”专栏进行查询； 2、拨打北京地税热线（010）12366、声讯电话（010）16881688，根据语音提示输入相应号码。 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188231.html 经法院强制拍卖房产的，购房人持以下资料到税务机关缴纳契税： （一）个人持合法性身份证明；法人持税务登记证及法人代表个人合法身份证明； （二）证明该房产由法院委托拍卖的相关材料； （三）付款凭证、拍卖确认书 上述资料需提供原件及复印件，税务机关留存复印件 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188232.html 一、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188233.html 根据京财税[2003]1376号《转发财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》规定：单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟 /html/Account/huijishiwu/200807/2008072188229.html 照《北京市地方税务局转发国家税务总局关于财政资金增值收入征收营业税问题的批复的通知》（京地税营〔2002〕70号）文件的规定，对投资公司将财政资金存入金融机构而取得的存款利息收入，以及以参股、控股方式对外投资而取得的收入，不征收营业税。 北京地税 2008-07-10 会计实务 秩名 财软联盟